Для отображения персонализированного контента и рекламных сообщений, а также хранения личных настроек на локальном компьютере веб-сайт www.vdgb.ru используют технологию cookie и аналогичные. Продолжив использование наших веб-сайтов, Вы даете согласие на обработку персональных данных, выражаете согласие с Политикой конфиденциальности www.vdgb.ru и применением этих технологий.

ПРОДАЖА И ВНЕДРЕНИЕ 1С

по всей России

Как перевыставить принципалу счет-фактуру налогового агента в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)

14.09.2016

Иногда организации, являющейся посредником, приходится приобретать услуги у иностранной фирмы для принципала из России. И тогда ей, соответственно, приходится платить НДС. А перед бухгалтерской службой возникает вопрос: «Как перевыставить счет-фактуру налогового агента принципалу, используя программное обеспечение «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)?

Постараемся объяснить это как можно подробнее.

Ситуация

Компания, бухгалтеру которой предстоит решить описанную выше задачу, производит заключение агентского договора с фирмой из Российской Федерации, в данном случае становящейся принципалом. По этому договору первая компания может действовать от своего имени, однако оплачивает все вторая. По ее поручению организация-посредник приобретает услуги у зарубежного поставщика, при этом платя налог на добавленную стоимость налогового агента.

Далее предстоит решить перечисленные ниже вопросы:

  1. Как отобразить выполненные операции в учете?
  2. Какие действия для этого нужно выполнить в «1С:Бухгалтерия 8»?
  3. Каким образом зафиксировать счет-фактуру налогового агента в книге продаж?
  4. Как перевыставить его принципалу?
  5. Как внести этот счет в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Решаем поставленные вопросы

Согласно ст. 148 и пп.1-2 ст.161 НК РФ, если агент (посредник) приобретает в иностранной организации для принципала услуги, которые должны быть предоставлены на территории России, он становится налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Чтобы уплатить НДС, компания должна создать счет-фактуру и зафиксировать его в книге продаж. Так как сделка была осуществлена для другой фирмы с использованием посреднического договора, этот же счет-фактура должен быть перевыставлен принципалу предоставившей услуги организацией и занесен в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, используемых при производстве расчетов по НДС.

Рассмотрим последовательный алгоритм необходимых в этом случае действий.

Учет финансовых средств

Поступившие от принципала деньги регистрируем при помощи «Поступления на расчетный счет», указывая тип операции «Оплата от покупателя», а оплату зарубежному поставщику услуг - путем создания файла «Списание с расчетного счета» (вид операции, что очевидно, «Оплата поставщику»). Счета учета расчетов с первым и со вторым участником сделки устанавливаем в форме. называющейся «Счета учета расчетов с контрагентами», выбирая ее в справочнике «Контрагенты».

Выплату агентского налога на добавленную стоимость фиксируем с помощью «Списания с расчетного счета» (операция «Уплата налога»). Учет НДС для налогового агента производится с использованием счета 68.32. Так как агентский НДС при посреднической схеме автоматически не начисляется, будет удобнее воспользоваться счетом 68.02.

Регистрируем поступившие услуги

Предоставленные зарубежным поставщиком услуги в «1С:Бухгалтерии» отражаются в документе «Поступление (акт, накладная)» (тип операции выбираем «Товары, услуги, комиссия»). Как контрагента вверху документа указываем иностранную компанию. В его таблице выбираем закладку, называющуюся «Агентские услуги», где выставляем название и цену предоставленных услуг, значение ставки НДС, реквизиты комитента (т.е. принципала), заключенный с ним договор закупки.

Фиксируем в системе счет-фактуру налогового агента

Этот счет-фактуру требуется зафиксировать именно в файле поступления услуг в качестве полученного от поставщика счета-фактуры. Его номером будет служить заранее зарезервированный в нумерации выданных фактур посредника номер. Его и необходимо указывать, перевыставляя впоследствии счет-фактуру принципалу.

Отражение начисления НДС

Осуществляется вручную: на основании зарегистрированного «Счета-фактуры полученного» вводим соответствующий документ с названием «Отражение начисления НДС».

Отчетность принципалу о закупке

Создается с использованием «Поступления (акт, накладная)». Таблица закладки «Товары и услуги» будет заполнена автоматически. На закладке «Главное» указываем значение комиссионного вознаграждения и регистрируем соответствующий счет-фактуру.

Декларация по НДС

Начисляемый НДС отражается в ее 2-м и 9-м разделах. Также счет-фактуру налогового агента фиксирует «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» (10-11 разделы декларации по НДС).

Производим корректировку взаиморасчетов

В размере агентского НДС задолженность поставщику услуг переносим во взаиморасчеты по НДС при выполнении роли налогового агента (счет 76.НА), используя документ, называющийся «Корректировка долга».

Заказать обратный звонок

Позвонить
Отправлено! В самое ближайшее время наш менеджер свяжется с Вами.