Вычет по НДС при экспорте в ЕАЭС несырьевых товаров в «1С»
Согласно требованиям законодательства, с 1.07 2016 г. при осуществлении экспорта несырьевых товаров вычет по НДС разрешается заявлять в обычном порядке, без подтверждения обоснованного использования нулевой ставки. Дело в том, что с 1 июля этого года в регламент заявления вычета по налогу на добавленную стоимость в процессе продажи товара при процедуре экспорта были внесены некоторые изменения. Это произошло после поправок в Налоговый Кодекс, внесенных законом № 150-ФЗ от 30 мая 2016 г.
Итак, с июля 2016 г. порядок вычета входного НДС при покупке товаров, услуг, работ, имущественных прав с целью осуществления операций реализации на экспорт по нулевой ставке налога на добавленную стоимость определяется тем, является ли экспортируемый товар сырьевым.
Если на экспорт поставляются несырьевые товары:
- осуществление вычета предъявленного размера НДС на приобретенные товары, услуги или работы, имущественные права, принятые на учет с 01 июля текущего года, производится по общим правилам – так же, как и процедура вычета по товарам, купленным для выполнения подлежащих уплате НДС операций, по ставкам 10 или 18%;
- налогоплательщик не обязан определять сумму НДС, относящуюся к товару, услуге, работе, имущественным правам, полученным с 01 июля этого года с целью производства либо продажи товаров по нулевой ставке, т. е. вести раздельный учет.
Программа «1С:Предприятие 8» поддерживает данные изменения. Рассмотрим, как отражается вычет.
Настраиваем учетную политику и параметры учета
При выполнении операций, облагаемых по нулевой ставке, нужно настроить ПО следующим образом:
1. в форме «Учетная политика» на закладке НДС устанавливаем флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
2. в настройках учетных параметров по гиперссылкам настройки плана счетов и контрагентов, полученных счетов-фактур и способам учета нужно для параметра «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям ведется» установить флажок в строке «По способам учета»;
3. далее в таблицах учетной системы «Поступления (акт, накладная)» возникнет графа способа учета НДС, где будут отражены данные об избранном методе учета НДС.
Чтобы в «Поступлении (акт, накладная)» автоматически заполнялся способ учета НДС, надо настроить регистр счетов учета номенклатуры.
Важно!
Если компания на внутреннем рынке выполняет исключительно операции, облагаемые НДС, отгружая на экспорт лишь несырьевые товары, она не обязана вести раздельный учет. Но для работы ПО, в частности, для автоматического создания документов учета во время подтверждения или неподтверждения обоснованности нулевой ставки, все же требуется настроить учетную политику и параметры учета описанным выше способом.
Подтверждение оснований применения нулевой ставки НДС
В «1С:Бухгалтерии 8» версии 3.0 регистрация подтверждения правильности использования применения нулевой ставки НДС (операция 6.1) проходит путем использования «Подтверждения нулевой ставки НДС». Сформировать новый документ можно, воспользовавшись кнопкой «Создать».
Чтобы заполнить документ данными из учетной системы, нужно применить команду «Заполнить». Заполнение «Подтверждения нулевой ставки» в автоматическом режиме происходит с использованием информации из «Реализации (акт, накладная)».
До того, как провести документа, нужно убедиться в том, что в его таблице в графе «Событие» стоит «Подтверждена ставка 0%».