Срок предоставления налоговой декларации по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8" 2.0
Заполнение декларации
Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку "Прибыль", по кнопке "Создать" или по двойному щелчку мыши по выделенной строке перейти к стартовой форме и указать организацию, периодичность составления декларации и период, за который составляется текущая декларация, далее по кнопке "ОК" будет создан новый экземпляр отчета "Декларация по налогу на прибыль".
Настройка состава декларации
По умолчанию в форме регламентированного отчета показываются все листы, разделы и приложения. Декларация представляется в составе Титульного листа, Подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1, Листа 02, Приложений № 1 и № 2 к Листу 02. Для исключения из декларации листов, разделов и приложений, которые заполнять и представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять в строках с их названием флажки "Показывать" и "Печатать".
Автозаполнение декларации
Показатели декларации в своем большинстве заполняются автоматически по учетным данным информационной базы по кнопке "Заполнить". Не заполняются автоматически Листы 03, 04, 05. Приложение № 5 к Листу 02 автоматически заполняется только в версии КОРП. При ручном заполнении Приложения № 5 рекомендуется соблюдать последовательность: Приложение № 3 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02, Приложение № 1 к Листу 02, Лист 02 по строку 100 включительно, Приложение № 4 к Листу 02, Лист 02, строки 110-120, Приложение № 5 к Листу 02, Лист 02, начиная со строки 130, Подраздел 1.1 Раздела 1, Подраздел 1.2 Раздела 1.
Для нашего случая последовательность заполнения декларации следующая: Приложение № 2 к Листу 02, Приложение № 1 к Листу 02, Лист 02, Подраздел 1.1 Раздела 1, Подраздел 1.2 Раздела 1.
Заполнение Титульного листа
1. В форме декларации показатели на Титульном листе, характеризующие организацию, наименование, коды и др. будут заполнены автоматически имеющимися в информационной базе данными. Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную, то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник "Организации", после чего по одноименной кнопке на панели инструментов обновить форму декларации.
2. В поле "Дата подписи" необходимо указать дату составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата. При создании отчета в верхней части титульного листа автоматически проставляются ИНН организации и КПП по месту ее постановки на налоговый учет. ИНН проставляется по данным из справочника "Организации", КПП – по данным из справочника "Регистрация в ИФНС". По умолчанию считается, что составляется первичная декларация, т.е. представляемая за налоговый период первый раз. Для первичного документа в показателе "Номер корректировки" автоматически проставляется значение 0.
3. Реквизиты "Налоговый (отчетный) период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняется автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. По умолчанию для отчетного периода "полугодие 2022 года" проставляется код 31 "полугодие". В показателе "по месту нахождения (учета) (код)" по умолчанию указывается значение 214. При необходимости код можно изменить выбором значения из списка.
Заполнение Приложений
В Приложении № 2 к Листу 02 автоматически заполняются значения показателей, для которых в системе налогового учета в информационной базе "1С:Бухгалтерии 8" имеются соответствующие данные. Это такие ключевые показатели, как сумма прямых расходов, сумма косвенных расходов, сумма внереализационных расходов и др. По умолчанию всю сумму амортизационной премии, включенной в расходы в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ, программа показывает по строке 042. Если налогоплательщик по отдельным объектам амортизируемого имущества использовал право на амортизационную премию в размере до 30% расходов на капитальные вложения в объект, то нужно вручную скорректировать сумму в строках 042 и 043. В Приложении № 1 к Листу 02 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 021-027 и 106-220.
Заполнение Листа 02
На Листе 02 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 070-080, 130, 170-171, 220-267, 350-351. Строки 290 - 310 не заполняются в годовой декларации, строки 320 - 340 заполняются только в декларации за 9 месяцев. Необходимо указать в строке 220 – сумму квартальных авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущего отчетного периода, и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в течение последнего квартала отчетного периода, в федеральный бюджет, в строке 230 – сумму квартальных авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущего отчетного периода, и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в течение последнего квартала отчетного периода, в региональный бюджет, в строке 290 – сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 квартале, в том числе в строке 300 – в федеральный бюджет, в строке 310 – в региональный бюджет.
Заполнение Подраздела 1.1 Раздела 1 и Подраздела 1.2 Раздела 1
Подраздел 1.1 заполняется по данным Листа 02. Подраздел также можно заполнить по ссылке "Заполнить Подраздел 1.1 по данным декларации". Подраздел 1.2 заполняется по данным Листа 02.Подраздел также можно заполнить по ссылке "Заполнить Подраздел 1.2 по данным декларации".
Расшифровка заполнения декларации
В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность расшифровки значений показателей налоговой декларации. Для расшифровки алгоритма расчета конкретного показателя необходимо выделить соответствующую ячейку и нажать кнопку "Расшифровка".
На экран будет выведена форма с расшифровкой значения показателя. Если выделить ячейку, для которой расшифровка не предусмотрена, то по кнопке "Расшифровка" программа предложит показать расшифровку сразу для всех показателей отчета. Двойным щелчком на конкретном значении в форме расшифровки можно получить более детальную информацию о том, какие данные учтены при определении значения показателя.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России. Проверка выполняется по кнопке "Проверить". Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки.
Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.
Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить. При этом для показателей, которые заполняются автоматически по учетным данным, необходимые исправления нужно обязательно внести в данные налогового учета, после чего перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка декларации в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8".
Перед отправкой декларации в налоговый орган можно изменить статус отчета с "В работе" на "Подготовлен". Статус отчета ни на что не влияет, а выполняет только информационную функцию. Для отправки декларации в налоговый орган непосредственно из программы по кнопке "Отправка" выберите команду "Отправить". При выполнении команды программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись. Статус отчета автоматически изменится на "Сдан" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать декларации, выгрузка в файл
Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.
Для печати декларации предназначена кнопка "Печать", расположенная в нижней командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" и "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417". При выборе варианта "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" декларация будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" на экран выводится форма предварительного просмотра декларации (рис. 20).
Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
В отчете предусмотрена также возможность выгрузки декларации в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации в файл по кнопке "Выгрузка" выберите команду "Выгрузить" и укажите в появившемся окне, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.