В бухгалтерском учете расходы на новогодние украшения и праздничные корпоративные мероприятия списываются в состав прочих расходов и учитываются по дебету счета 91.02 "Прочие расходы". Расходы в общем случае учесть для целей налога на прибыль нельзя. Новогодний корпоратив подпадает под определение "культурно-зрелищного мероприятие", а расходы на украшение здания и проведение развлекательных мероприятий не являются экономически обоснованными.
Отразить расходы на новогодние украшения и проведение праздничного корпоратива можно в программе "1С:Бухгалтерия 8".
Закупка ели и елочных игрушек
Входной НДС учтен в стоимости ТМЦ
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары (накладная, УПД). Заполните документ. Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты". Откройте форму "Цены в документе" по ссылке "НДС сверху" / "НДС в сумме" и установите флажок "НДС включать в стоимость".
-
Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Номенклатура выберите поступающие ТМЦ, при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры "Материалы". В колонке Счет учета укажите счет, на котором учитываются ТМЦ. Заполните остальные колонки.
-
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Закуплены и списаны в расходы продукты питания и спиртные напитки
Входной НДС учтен в стоимости ТМЦ
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Поступление. Вид операции документа – Услуги (акт, УПД). Заполните документ. Укажите контрагента, договор, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты". Откройте форму "Цены в документе" по ссылке "НДС сверху" / "НДС в сумме" и установите флажок "НДС включать в стоимость".
-
Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Номенклатура в подстроке 1 оставьте поле пустым, в подстроке 2 укажите текстовое наименование операции / приобретенных товаров. В колонке Счета учета по ссылке перейдите в одноименную форму, выберите в поле счет затрат для бухгалтерского и налогового учета и аналитику к нему. Заполните остальные колонки.
-
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Передача ели и новогодних украшений на проведение корпоратива
Документ "Расход материалов". Раздел: Склад – Расход материалов (Требования-накладные).
-
Кнопка Создать. Выберите Вид операции – "Использование материалов". Заполните поле Склад и укажите цель расхода для заполнения печатной формы. По ссылке в поле Счет затрат установите переключатель Указывается: в положение В шапке, укажите счет 91.02 и статью прочих доходов и расходов с видом "Прочие внереализационные доходы (расходы)" и снятым флажком "Принимается к налоговому учету".
-
На закладке Материалы табличную часть заполните по кнопке Добавить. Выберите из справочника Номенклатура ТМЦ, используемые для проведения новогоднего корпоратива. Укажите их количество и счет учета.
-
Кнопка Провести. Для вывода на печать требования-накладной используйте кнопку Печать. Посмотрите результат проведения документа.
Отражение затрат на услуги артистов
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Поступление. Вид операции документа – Услуги (акт, УПД). Заполните документ. Укажите контрагента, договор, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты". Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Номенклатура в подстроке 1 выберите полученную услугу по проведению новогоднего корпоратива из одноименного справочника или просто укажите текстовое наименование услуги в подстроке 2. В колонке Счета учета по ссылке перейдите в одноименную форму, выберите счет 91.02 "Прочие расходы" и статью прочих доходов и расходов с видом "Прочие внереализационные доходы (расходы)" и снятым флажком "Принимается к налоговому учету" (рис. 10). Заполните остальные колонки.
-
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Признание постоянного налогового расхода
Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Признан постоянный налоговый расход в части расходов на корпоратив
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Также сумму признанного постоянного налогового расхода можно увидеть в отчете Справка-расчет расхода по налогу на прибыль.
Формирование бухгалтерской отчетности
Для анализа суммы прочих расходов, связанных с празднованием Нового года, воспользуемся отчетом Анализ счета – по счету 91.02 "Прочие расходы".
Отчет о финансовых результатах
Отчет "Бухгалтерская отчетность". Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты.
Период, за который формируется отчет – 2021 год. В отчете о финансовых результатах прочие расходы, связанные с новогодним корпоративом и украшением офиса, отражаются по строке 2350 "Прочие расходы".