1С:ВДГБ
Ваш город
Москва
Москва
Самара
Тула
Дмитров
Ковров
Войти
Сравнение0
Отложенные 0
Корзина 0
8 (800) 775-90-01
8 (800) 775-90-01Бесплатно, круглосуточно
+7 (495) 223-32-11Работаем по всей России
Главная
Каталог
Программные продукты 1С Решения для бизнеса
  • Популярные программы 1С
    Популярные программы 1С
    • 1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ
    • 1С:Бухгалтерия 8 КОРП
    • 1С:Документооборот 8 ПРОФ
    • 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8
    • 1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия
    • 1С:Предприятие 8. Управление торговлей
    • 1С:Управление нашей фирмой 8 ПРОФ
    • 1С:Предприятие 8. Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК
    • 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8. Базовая версия
    • 1С:Розница 8. Базовая версия
    • Конфигурация 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации. Электронная поставка
    • 1С:Управление торговлей 8. Базовая версия. Редакция 11
    • 1С:Комплексная автоматизация 8. Редакция 2
    • 1С:Предприятие 8. ERP Управление предприятием 2
  • Регламентированный учет
    Регламентированный учет
    • Бухгалтерский и налоговый учет
    • 1С:Зарплата и управление персоналом
    • Корпоративные финансы
  • Торговый и складской учет
    Торговый и складской учет
    • Торговля
    • 1С:Предприятие 8. CRM
    • Управление продажами
    • Логистика и управление складом
  • Управленческий учет
    Управленческий учет
    • Управление бизнесом
    • Документооборот
  • Отраслевые решения 1С
    Отраслевые решения 1С
    • Красота и здоровье
    • Строительство и недвижимость
    • ЖКХ
    • Финансовый сектор
    • Образование и культура
    • Некоммерческие организации
    • Транспорт и сервис
    • Государственные учреждения
    • HoReCa
    • Производство, ТЭК
    • Профессиональные услуги
    • Сельское и лесное хозяйство
    • Управление
    • Вспомогательные системы для типовой конфигурации "1С:Предприятие 8" и других версий
    • Программы 1С КАМИН
    • Охрана труда, окружающей среды и безопасность
    • Питание
    • СНТ
  • Комплексные решения
    Комплексные решения
    • Модули для 1С:ERP Управление предприятием
  • Программные продукты 1С-Битрикс
    Программные продукты 1С-Битрикс
    • 1С-Битрикс: Управление сайтом
    • Битрикс24: Коробки и Облачные решения
    • 1С-Битрикс: Отраслевые решения
    • 1С-Битрикс: Мобильные приложения
  • Дополнения
    Дополнения
    • Лицензии 1С:Предприятие 8
    • Совместимые продукты 1С и Microsoft
  • Модули 1С
    Модули 1С
  • Отраслевое ПО
    Отраслевое ПО
  • Данные и аналитика для бизнеса
    Данные и аналитика для бизнеса
    • Бизнес-планы
    • Маркетинговые исследования
  • Безопасность бизнеса
    Безопасность бизнеса
    • Антивирусы
    • Защита данных
  • Торговое оборудование 1С
    Торговое оборудование 1С
    • POS-оборудование
    • Онлайн-кассы
    • Принтеры этикеток
    • Сканеры штрихкода
    • Терминалы сбора данных
  • Все для 1С
    Все для 1С
  • Приложения
    Приложения
    • Для офиса
Просмотреть все  Просмотреть все 
Услуги
Услуги 1С Услуги для бизнеса Партнерские услуги Корпоративные услуги
  • Обслуживание 1С
    Обслуживание 1С
    • Установка 1С
    • Настройка 1С
    • Доработка функционала программ 1С
    • Настройка удаленного доступа к 1С
    • Настройка прав доступа в 1С типовыми средствами
    • Настройка электронного документооборота
    • Рассылка расчетных листков из 1С:ЗУП
    • Настройка штрих-кода, QR кода в платежном документе 1С:ЖКХ
    • Ускорение базы 1С
  • Сопровождение 1С
    Сопровождение 1С
    • 1С КП (1С ИТС) - Сопровождение и поддержка программ 1С
    • ИТС Отраслевой
    • 1С Отчетность
    • 1С:Контрагент
    • 1СПАРК Риски
    • 1С-ЭДО
    • 1С:Линк
    • 1С-Коннект
    • 1С-Товары
    • 1С-Ритейл Чекер
    • 1С:Номенклатура
    • 1С:ОФД
    • 1С-ABBYY Comparator
    • 1С-Финконтроль
    • 1С:МДЛП
    • Все сервисы 1С >>
  • Облачные решения
    Облачные решения
    • Настройка удаленного офиса
    • Аренда 1С в облаке
    • Аренда сервера 1С
    • Доступ к демо-версиям 1С
    • 1С:Предприятие через Интернет ФРЕШ
    • Аренда виртуального VDS/VPS сервера
    • Настройка удаленных рабочих мест
    • Робот-Финик
  • Техподдержка 1С
    Техподдержка 1С
    • Линия консультаций 1С
    • Виртуальный 1С помощник
    • Аутсорсинг службы поддержки 1С
    • Центр реальной автоматизации
  • Интеграция и обмен
    Интеграция и обмен
    • Обмен данными (синхронизация) программ 1С
    • Интеграция с CRM
    • Интеграция сайта с 1С
    • Интеграция 1С с маркетплейсами
    • Подключение онлайн-кассы
    • Выгрузка данных в ГИС ЖКХ
  • Услуги Битрикс
    Услуги Битрикс
    • Внедрение Битрикс24
    • Интеграция 1С и CRM Битрикс24
    • Портал учебного заведения на основе 1С-Битрикс24
    • Разработка сайтов на 1С-Битрикс
    • Интеграция 1С с Битрикс: Управление сайтом
  • Обучение 1С
    Обучение 1С
    • Курсы 1С онлайн
    • Курс "Бухгалтер-онлайн"
    • Обучение 1С Бухгалтерия
    • Обучение 1С ЖКХ
    • Обучение 1С ЗУП
    • Обучение 1С УТ
  • Виртуальный сервер для 1С
    Виртуальный сервер для 1С
  • Аренда виртуального VDS/VPS сервера
    Аренда виртуального VDS/VPS сервера
  • Настройка удаленного офиса
    Настройка удаленного офиса
  • Обследование процессов компании для внедрения CRM
    Обследование процессов компании для внедрения CRM
  • Подключение онлайн-кассы
    Подключение онлайн-кассы
  • IP-телефония
    IP-телефония
  • 1С-ЭДО
    1С-ЭДО
  • Разработка сайтов на 1С-Битрикс
    Разработка сайтов на 1С-Битрикс
  • Аренда хостинг-площадки
    Аренда хостинг-площадки
  • 1СПАРК Риски
    1СПАРК Риски
  • Аутсорсинг расчета заработной платы
    Аутсорсинг расчета заработной платы
  • Кадровый учет
    Кадровый учет
  • Срочная IT помощь
    Срочная IT помощь
  • Корпоративное сопровождение бизнеса
    Корпоративное сопровождение бизнеса
  • Маркировка 1С
    Маркировка 1С
  • 1С:Консалтинг
    1С:Консалтинг
  • Конуструкторы сайтов
    Конуструкторы сайтов
  • Системы управления бизнесом
    Системы управления бизнесом
  • Курьерские услуги
    Курьерские услуги
  • Юридические услуги
    Юридические услуги
  • Облачные сервисы
    Облачные сервисы
  • Услуги хостинга
    Услуги хостинга
  • Чат-боты
    Чат-боты
  • СМС-рассылки
    СМС-рассылки
  • Колл-трекинг
    Колл-трекинг
  • Платежные системы
    Платежные системы
  • Интернет-маркетинг
    Интернет-маркетинг
  • Внедрение 1С Зарплата и управление персоналом 8
    Внедрение 1С Зарплата и управление персоналом 8
  • 1С Зарплата и управление персоналом 8
    1С Зарплата и управление персоналом 8
  • Сопровождение корпоративных систем 1С
    Сопровождение корпоративных систем 1С
Просмотреть все  Просмотреть все  Просмотреть все  Просмотреть все 
Облачные сервисы
  • ВДГБ ЖКХ Плюс
  • Аренда 1С в облаке
  • Аренда сервера 1С
  • Аренда хостинг-площадки
  • Аренда виртуального VDS/VPS сервера
  • Аренда 1C от Рарус
Учебный центр
Акции
О нас
  • Группа компаний 1С:ВДГБ
  • Приемная компании
  • Партнеры
  • Партнерская программа
    Программа для 1С-фрилансера
  • Статусы, лицензии, сертификаты
  • Новости компании
  • Карьера в ВДГБ
  • Система качества
  • Программа лояльности
  • Реферальная программа
  • Отзывы
  • Кейсы
  • Тариф «Командная работа»
Блог
Контакты
Прайс-лист
...
    1С:ВДГБ
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (800) 775-90-01Бесплатно, круглосуточно
    +7 (495) 223-32-11Работаем по всей России
    Заказать звонок
    • Москва
      • Назад
      • Города
      • Москва
      • Самара
      • Тула
      • Дмитров
      • Ковров
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (800) 775-90-01Бесплатно, круглосуточно
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (800) 775-90-01Бесплатно, круглосуточно
      • +7 (495) 223-32-11Работаем по всей России
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    115280, г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 21, к. 1, этаж 2
    zakaz@vdgb.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • YouTube
    • Одноклассники
    Главная
    —
    Блог
    —
    Бухгалтерия и налоги
    Вопросы и ответы 1СЗарплата и Управление ПерсоналомДокументооборот1С:БухгалтерияОтчетностьЖКХ СегодняЛомбардИмпортозамещениеИТСОбщие вопросыСоветы по выбору программ 1СЧто нового в 1СВсе о Битрикс и CRM Маркировка и прослеживаемость товаров
    —
    Налоги и взносы
    Судебная практикаУчет
    —Просрочка по долевому строительству и НДФЛ

    Просрочка по долевому строительству и НДФЛ

    604
    8 мин.
    19 августа 2020

    Просрочка сдачи объектов, возводимых в рамках долевого строительства, остается больной темой. И ФНС, к сожалению, подсыпает соли на раны многострадальным дольщикам, чьи законные «квадраты» попали в разряд долгостроя. Письмом от 23.07.2020 № БС-19-11/164 налоговая служба отражает свою точку зрения на возможность освободить от НДФЛ доходы от продажи просроченного сдачей объекта. Подробности – в нашем комментарии к письму № БС-19-11/164

    Документ: Письмо ФНС России от 23.07.2020 № БС-19-11/164@ <Об обложении НДФЛ дохода участника долевого строительства от продажи недвижимого имущества>

    Доход обманутого дольщика и имущественный вычет

    Увы, обманутых дольщиков в нашей стране немало. Люди, заплатив за жилье, получают проблемы. Но некоторым из бездомного полка неожиданно везет – удается продать свою недостроенную недвижимость. И тут возникает новое финансовое бремя – необходимость платить НДФЛ с полученного дохода. Есть ли возможность освободить от налога такие доходы? Кое-какие ориентиры в поисках ответа на этот вопрос дала ФНС России в письме от 23.07.2020 № БС-19-11/164@.

    Об инициативе и полномочиях

    Ситуация, за разъяснением которой гражданин обращался (по всей видимости, неоднократно) в налоговую службу, в письме не описана. Из содержания ответа чиновников можно догадаться, что налогоплательщик предложил скорректировать статью 217.1 НК РФ, которой определены особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

    Справочно. Статья 217.1 появилась в НК РФ благодаря новациям Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Положения этой статьи применяются в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

    Но налоговая служба ответила, что она не наделена правом законодательной инициативы. Полномочиями по нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности наделено финансовое ведомство. Поэтому все обращения физического лица на эту тему направлены в Минфин России. С этим министерством дальше и следует выяснять судьбу предложенных инициатив.

    Тем не менее (и тут надо отдать им должное) налоговики не отмахнулись от приставучего дольщика. Письмом чиновники, возможно, и не ответили прямо на поставленный вопрос, но наверняка побудили автора и нас, экспертов, к поискам ответа.

    Налогооблагаемый доход: зрим в НК РФ

    Как следует из письма, участник долевого строительства получил доход от продажи недвижимого имущества с окончанием строительства, просроченным на три года и более. Сумма дохода от продажи обычно определяется в соответствии с договором купли-продажи. А правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета возникают одновременно с правом налогоплательщика на получение такого вычета и являются неотделимыми от данного права (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-07/77483).

    Согласно НК РФ (п. 1 ст. 210) при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Также учитываются доходы в виде материальной выгоды (ст. 212 НК РФ).

    НК РФ (п. 6 ст. 210) уточняет, что налоговая база по НДФЛ в отношении доходов от продажи недвижимого имущества имеет особенности, перечисленные в статье 214.10 НК РФ.

    Если кадастровая стоимость недостроя уже определена, то налоговики будут оценивать стоимость продажи. И если эта стоимость, умноженная на коэффициент 0,7, окажется менее, чем кадастровая стоимость, то налоговая инспекция будет считать НДФЛ с условной базы. Другими словами, с величины, равной 70 % кадастровой стоимости.

    Если же недострой не прошел кадастровую оценку, то налоговики примут за налоговую базу фактическую стоимость его продажи.

    На что можно уменьшить доход

    Но в рассматриваемой ситуации для нас важнее другая норма, установленная пунктом 3 статьи 214.10 НК РФ. В ней говорится, что, если доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 % (это означает, что продавец – российский налоговый резидент), выручку можно уменьшить:

    • или на налоговые вычеты из подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ,
    • или на сумму расходов по покупке этой недвижимости (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
    Купон на ОЗОН за покупку программ 1С

    Доходы, освобождаемые от налога

    А можно и вообще освободиться от обязанности платить налог по этой сделке. Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ.

    Но для начала чиновники ответили, что таких положений, чтобы от НДФЛ освобождали продажу объектов просроченного строительства со сроком 3 года и более, нет ни в статье 217, ни в статье 217.1 НК РФ (письмо ФНС России от 31.07.2014 № БС-4-11/14980@).

    Зато есть пункт 17.1 статьи 217 и пункт 2 статьи 217.1 НК РФ. Согласно этим нормам освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи объекта недвижимости, при условии что он находился в собственности гражданина в течение минимального предельного срока владения или более.

    Минимальный срок владения три года применяется в строго оговоренных случаях. Это ситуации, при которых право собственности на недвижимость получено:

    • в наследство или в подарок от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с СК РФ;
    • в порядке приватизации;
    • в результате ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением).

    Другое условие – это когда на дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект жилого недвижимого имущества или доли в праве собственности на него у налогоплательщика нет иного жилого помещения или доли.

    Очевидно, что к недострою можно применить только первый вариант – если недострой будет получен в виде наследства (и такое бывает).

    В рассматриваемой же нами ситуации, скорее всего, применим минимальный срок владения недостроем пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

    Только вот с практической стороны ждать пять лет очень опасно. Рыночная стоимость несданной недвижимости будет катастрофически катиться вниз вместе с шансами на достройку объекта. Поэтому дольщику лучше продать недострой как можно раньше и использовать для вычета фактически понесенные затраты.

    Вычет в твердой сумме

    На самый крайний случай можно воспользоваться еще нормой подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Этой нормой определено, что имущественный вычет можно получить в виде твердой суммы в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи:

    • жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, находившихся в его собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающей в целом 1 000 000 руб.;
    • иного недвижимого имущества, находившегося в его собственности менее минимального предельного срока владения объектом, не превышающей в целом 250 000 руб.;
    • иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающей в целом 250 000 руб.

    Осталось определиться, что из перечисленного подходит к нашей ситуации.

    В НК РФ нет определения понятия «жилое помещение». Руководствуясь пунктом 1 статьи 11 НК РФ, нужно обратиться к другим отраслям законодательства. В Жилищном кодексе РФ (п. 2 ст. 15) есть определение жилого помещения. Это изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан – отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства.

    Очевидно, что недостроенный объект для постоянного проживания не пригоден априори. Так что, по нашему мнению, претендовать на вычет более чем 250 000 руб. в данной ситуации не получится.

    1C:ВДГБ
    Подпишитесь на нашу рассылку новостей
    Хотите узнать больше по этому вопросу?
    Подпишитесь на нашу рассылку новостей
    Подписаться
    Чтобы задать вопрос или предложить тему статьи, нажмите на кнопку ниже:
    Задать вопрос Предложить статью
    или звоните по телефону: 8 (800) 775-90-01
    • Вконтакте
    Теги
    долевое строительство, продажа недвижимости, НДФЛ, имущественный вычет, личный интерес
    Назад к списку
    Виртуальный помощник 1С
    Линия консультаций
    Обучение 1С
    1С ИТС
    Видеоролики
    Словарь технических терминов
    Получить консультацию
    • Судебная практика
    • Налоги и взносы
    • Вопросы и ответы 1С
    • Бухгалтерия и налоги
    • Зарплата и Управление Персоналом
    • 1С:Бухгалтерия
    • Документооборот
    • Отчетность
    • ЖКХ Сегодня
    • Ломбард
    • Импортозамещение
    • ИТС
    • Все о Битрикс и CRM
    • Маркировка и прослеживаемость товаров
    • Общие вопросы
    • Советы по выбору программ 1С
    • Учет
    • Что нового в 1С
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    Задать вопрос
    Оставить отзыв
    Ваш менеджер
    Роман Кузьминов
    Задать вопрос
    Есть
    вопросы?
    Специалист позвонит
    через 5 минут
    Задать вопрос
    Каталог
    Акции
    Услуги
    Бренды
    Компания
    Группа компаний 1С:ВДГБ
    Приемная компании
    Партнеры
    Партнерская программа
    Статусы, лицензии, сертификаты
    Новости компании
    Карьера в ВДГБ
    Система качества
    Программа лояльности
    Реферальная программа
    Отзывы
    Кейсы
    Тариф «Командная работа»
    Информация
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Политика
    Договор оферта
    Нашли опечатку?
    Подписаться на рассылку
    8 (800) 775-90-01
    8 (800) 775-90-01Бесплатно, круглосуточно
    +7 (495) 223-32-11Работаем по всей России
    zakaz@vdgb.ru
    115280, г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 21, к. 1, этаж 2
    Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
    • Вконтакте
    • Telegram
    • YouTube
    • Одноклассники
    • Яндекс Дзен
    • Мегасреда
    1996-2023 © С заботой о клиенте!
    Этот сайт защищен reCAPTCHA и Google Политика конфиденциальности и Условия использования применяются.
    Политика конфиденциальности
    Простите за всплывающее окно, но мы обязаны предупредить, что наш сайт использует куки-файлы. Это помогает нам быть лучше и полезнее для вас.