Уходящий 2020 год выдался непростым, но трудности, которые он нам принес, сделали нас выносливее, привнесли новшества в нашу жизнь и работу. Под занавес уходящего года глава государства поддержал предложение объявить последний день этого года всероссийским выходным.
Оплата работы в праздничные и выходные дни
Сотрудники могут быть привлечены к работе выходной или праздничный день в случае каких-либо непредвиденных обстоятельств. В таком случае требуется их письменное согласие и распоряжение работодателя. Работа в дни, когда все отдыхают, оплачивается не менее чем в двойном размере или в одинарном размере, но при этом предоставляется день отдыха. Для того чтобы получить дополнительный выходной сотруднику надо написать заявление.
Начисление оплаты за работу в праздничный или выходной день в двойном размере производится в программах 1С:
- "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)
- "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)
Начисление оплаты за работу в праздничный или выходной день в одинарном размере и предоставление дополнительного выходного дня производится в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)
Начисление оплаты за работу в праздничный день (по графику работы праздничный день - рабочий) производится в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)
Начисление оплаты за работу в праздничный день в ночное время производится в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)
Учет подарков сотрудникам к Новому году
На основании приказа о поощрении перед Новым годом и новогодними праздниками работодатели дарят своим сотрудникам подарки, которые являются их доходом и облагаются НДФЛ со стоимости, превышающей 4 000 руб. за год. При оформлении договора дарения в письменной форме стоимость подарков не облагается страховыми взносами.
Начисление стоимости подарков в денежной форме
Необходимо оформлять договор дарения в письменной форме между организацией и сотрудником только в том случае если стоимость подарка равна или превышает 3 000 руб. Если подарок передан сотруднику по договору дарения в письменной форме, объекта обложения страховыми взносами не возникает.
Также необходимо издать приказ о поощрении сотрудника подарком по форме № Т-11 или самостоятельно утвержденной форме и указать передаваемую денежную сумму.
Если в течение календарного года стоимость подарков превысила 4 000 руб., то с превышения необходимо исчислить НДФЛ физическому лицу, которое является:
- налоговым резидентом РФ – по ставке 13%;
- нерезидентом РФ – по ставке 30%.
Датой фактического получения дохода в виде денежного подарка является день его выплаты. Удержанный с подарка налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты сотруднику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Начисление стоимости подарков в денежной форме производится в программах 1С:
- "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)
- "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)
Начисление стоимости подарка сотрудникам в натуральной форме
Выдача подарка производится по усмотрению работодателя. Трудовое законодательство не раскрывает понятие подарка, следовательно, подарком может быть любая вещь, оборот которой не запрещен законодательством. Договор дарения должен быть заключен в письменной форме, если подарок выдает юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3 000 рублей.
Датой фактического получения дохода в виде подарка является день передачи доходов в натуральной форме. В случае передачи подарков сотруднику по договору дарения объекта обложения по страховым взносам у организации не возникает. Договор дарения является гражданско-правовым договором, в котором предусматривается право собственности на имущество. Поэтому передача имущества в рамках такого договора освобождена от начисления взносов.
Если подарок для сотрудника не связан с его трудовой деятельностью и дарится, например, к юбилею или праздничным датам, его стоимость не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Начисление стоимости подарков в натуральной форме производится в программах 1С:
- "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)
- "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)
Начисление премии к празднику
Работодатели могут выплачивать своим сотрудникам разовые премии при наступлении какого-либо события. Основанием для выплаты такой премии является распоряжение руководителя организации о поощрении сотрудника. Такие премии не включаются в систему оплаты труда.
Премия, выплаченная сотруднику к празднику, является его доходом и, соответственно, облагается НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде премии к празднику – день ее выплаты.
Премии, начисляемые сотрудникам к праздничным дням, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом в учете возникают постоянные разницы. Постоянные разницы приводят к образованию постоянного налогового обязательства.
Начисление премии к празднику производится в программах 1С:
- "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)
- "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)
