В программе "1С:Бухгалтерия 8" можно отразить операции по закрытию года и реформации баланса.
Реализация товаров. Учтена выручка от продажи товаров. Начислен НДС с реализации. Списана себестоимость проданных товаров (Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)". Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД))
Кнопка Реализация, вид операции документа – Товары (накладная, УПД). Заполните документ. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Выставлен счет-фактура на реализацию (Документ "Счет-фактура выданный")
Зарегистрируйте счет-фактуру по документу реализации. Документ не формирует проводок.
Реализация услуг по аренде имущества. Учтена выручка от сдачи имущества в аренду. Начислен НДС с реализации (Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)". Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД))
Кнопка Реализация, вид операции документа – Услуги (акт, УПД). Заполните документ. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Выставлен счет-фактура на реализацию (Документ "Счет-фактура выданный")
Зарегистрируйте счет-фактуру по документу реализации. Документ не формирует проводок.
Регламентные операции: амортизация ОС, закрытие счетов 90 и 91, расчет налога на прибыль, расчет отложенного налога (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия - декабрь 2022. Как правило, выполнение всех регламентных операций выполняется списком по кнопке Выполнить закрытие месяца. Для выполнения отдельной регламентной операции перейдите по ссылке с ее наименованием и выберите команду Выполнить операцию.
Для пропуска выполнения отдельной регламентной операции перейдите по ссылке с ее наименованием и выберите команду Пропустить операцию, а затем выполните все остальные регламентные операции по кнопке Выполнить закрытие месяца.
Анализ операции по закрытию месяца и реформации баланса
Этап 1: Регламентные операции с операции Амортизация и износ основных средств по операцию Закрытие счета 44 "Издержки обращения" (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Для выполнения отдельной регламентной операции перейдите по ссылке с ее наименованием и выберите команду Выполнить операцию. У выполненных регламентных операций цвет шрифта изменится на зеленый.
Начислена амортизация ОС2. Начислена амортизация ОС1. Списана амортизационная премия по ОС2. Учтена в расходах в НУ амортизационная премия по ОС2 (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Расходы по амортизации включены в себестоимость продаж в БУ и НУ. Расходы по амортизационной премии включены в себестоимость продаж в НУ (Регламентная операция "Закрытие счета 44 "Издержки обращения" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счета 44 "Издержки обращения выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Этап 2: Все остальные регламентные операции до операции Реформация баланса (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Перед выполнением регламентных операций по закрытию счетов и расчету налога на прибыль проанализируем суммы, накопленные на счетах 90 и 91, с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость.
Установите месяц закрытия - декабрь 2022. Для выполнения всех остальных регламентных операций кроме операции Реформация баланса либо последовательно переходите по ссылке с наименованием каждой операции и выбирайте команду Выполнить операцию либо по ссылке с названием регламентной операции Реформация баланса выберите Пропустить операцию, затем по кнопке Выполнить закрытие месяца выполните все регламентные операции, кроме операции Реформации баланса.
Определен финансовый результат по деятельности, связанной с производством и реализацией. Определен финансовый результат по деятельности, не связанной с производством и реализацией (Регламентная операция "Закрытие счетов 90, 91" в составе обработки "Закрытие месяца").
По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счетов 90, 91 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проанализируйте расчет финансового результата в бухгалтерском и налоговом учете по отчету Справка-расчет "Расчет налога на прибыль". Раздел: Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки Закрытие месяца. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет. Начислен налог на прибыль в региональный бюджет (Регламентная операция "Расчет налога на прибыль" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Признано отложенное налоговое обязательство (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Также сумму отложенного налога можно увидеть в справке-расчете Расход по налогу на прибыль.
Этап 3: Регламентная операция Реформация баланса
Закрытие счетов. Отражена чистая прибыль отчетного года (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия - декабрь 2022.
Регламентная операция "Реформация баланса" в составе обработки "Закрытие месяца". По ссылке с названием регламентной операции Реформация баланса выберите Выполнить операцию, после выполнения операции цвет шрифта в ее названии изменится на зеленый. По ссылке с названием регламентной операции Реформация баланса выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Проводки с 1 по 6. Закрываются субсчета счетов 90 и 91 на счета 90.09 и 91.09 соответственно. По состоянию на конец года остатков по этим счетам быть не должно. Проводки с 7 по 8. На счете 99.01.1 формируется прибыль по деятельности с основной системой налогообложения, на счете 99.01.2 формируется прибыль по деятельности с особым порядком налогообложения. Проводка 9. Анализируется сальдо по счетам 99.01.1 и 90.01.2 если сальдо кредитовое, то формируется проводка в кредит счета 84.01 "Прибыль, подлежащая распределению", если сальдо дебетовое, то формируется проводка в дебет счета 84.02 "Убыток, подлежащий покрытию".
Для проверки корректности выполненных регламентных операций по закрытию года воспользуйтесь отчетом Оборотно-сальдовая ведомость. После реформации баланса по состоянию на 31.12.2022 сальдо по счетам 90, 91 и 99 равно нулю.
Этап 4: Регламентная операция Корректировка отложенного налога по ПБУ18
Корректировка отложенного налога по ПБУ 18/02 (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия - декабрь 2022.
Регламентная операция "Корректировка отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца". Регламентная операция "Корректировка отложенного налога по ПБУ 18" формирует проводки по признанию отложенного налога на прибыль по разницам между бухгалтерским и налоговым учетом, отраженным в межотчетный период. Она не влияет на закрытие отчетного года и результат ее выполнения в отчетности за отчетный год не отражается.
По ссылке с названием регламентной операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 выберите Выполнить операцию, после выполнения операции цвет шрифта в ее названии изменится на зеленый.
