О том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за январь - май 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, мы расскажем в новой статье. Крайний срок представления декларации – 28 июня 2022 года.
Заполнении декларации по налогу на прибыль за январь - май 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" (Часть 1)
Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8" 3.0
Декларацию можно сформировать из списка "Задачи организации" в разделе "Главное" или из формы "1С-Отчетность" в разделе "Отчеты - Регламентированные отчеты".
Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то в форме "Настройки налогов и отчетов" для налога на прибыль переключатель "Порядок уплаты авансовых платежей" должен быть установлен в положение "Ежемесячно по фактической прибыли".
Для составления декларации из формы "1С-Отчетность" по кнопке "Создать" откройте форму "Виды отчетов", выделите вид отчета "Декларация по налогу на прибыль" и по кнопке "Выбрать" или двойным щелчком мыши по выделенной строке перейдите к стартовой форме и укажите период, за который формируется декларация, по кнопке "Создать" создайте новый экземпляр отчета "Декларация по налогу на прибыль". Для составления декларации из списка "Задачи организации" откройте задачу "Налог на прибыль, декларация за январь - май 2022 г." и по кнопке "Сформировать декларацию" создайте новый экземпляр отчета "Декларация по налогу на прибыль".
Настройка состава декларации
Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, по итогам отчетных периодов за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев представляют декларации в объеме Титульного листа, подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и наличии обособленных подразделений в состав деклараций включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложение № 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05.
По умолчанию в форме отчета показываются все листы, разделы и приложения. Для исключения из декларации листов, разделов и приложений, которые заполнять и представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять в строках с их названием флажки "Показывать".
Автозаполнение декларации
Показатели декларации в своем большинстве заполняются автоматически по учетным данным информационной базы по кнопке "Заполнить". Не заполняются автоматически Листы 03, 04, 05. Приложение № 5 к Листу 02 автоматически заполняется только в версии КОРП. При ручном заполнении Приложения № 5 по итогам отчетных периодов за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев рекомендуется соблюдать последовательность: Лист 02, по строку 100 включительно, Приложение № 5 к Листу 02, Лист 02, со строки 110, Подраздел 1.1 Раздела 1. Последовательность заполнения рассматриваемой декларации: Лист 02 и Подраздел 1.1 Раздела 1.
Заполнение Титульного листа
По умолчанию Титульный лист в программе заполняется для представления декларации в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика. Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации. По умолчанию считается, что составляется первичная декларация.
Поля "Налоговый (отчетный) период (код)" и "Отчетный год" заполняются по значению отчетного периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. По умолчанию для отчетного периода "Январь - Май 2022 года" проставляется код 39 "Пять месяцев". В поле "по месту нахождения (учета) (код)" по умолчанию проставляется код 214 "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком". При необходимости код места представления декларации можно изменить вручную выбором из списка.
Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю" заполняется если в форме сведений об организации в блоке "Налоговая инспекция" указано, что отчетность подписывает "Руководитель" (считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации), если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает "Представитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика. Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по ссылке "Заполнить". В реквизите "Дата подписи" указывается дата составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.
Заполнение Листа 02
На Листе 02 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 070-080, 130, 220-267, 350-351. Необходимо указать в строке 220 – сумму начисленных авансовых платежей за отчетный период в федеральный бюджет, в строке 230 – сумму начисленных авансовых платежей за отчетный период в бюджет субъекта Российской Федерации. Строки 290 - 310 - не заполняются, строки 320 - 340 - заполняются только в декларации за 11 месяцев при переходе с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога, строки 210 - 230 - не заполняются в декларации за первый месяц налогового периода.
Подраздел 1.1 Раздела 1 заполняется автоматически по данным Листа 02. Подраздел также можно заполнить по ссылке "Заполнить Подраздел 1.1 по данным декларации". По кнопке "Записать" сохраните сформированный отчет.
Расшифровка заполнения декларации
В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность расшифровки значений показателей налоговой декларации. Для расшифровки алгоритма расчета конкретного показателя необходимо выделить соответствующую ячейку и нажать кнопку "Расшифровать".
На экран будет выведена форма с расшифровкой значения показателя. Если выделить ячейку, для которой расшифровка не предусмотрена, то по кнопке "Расшифровать" программа предложит показать расшифровку сразу для всех показателей отчета. Двойным щелчком на конкретном значении в форме расшифровки можно получить более детальную информацию о том, какие данные учтены при определении значения показателя выбрав один из предложенных отчетов.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.
Для выполнения проверки по кнопке "Проверка" выберите "Проверить контрольные соотношения". Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки.
Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.
Контрольные соотношения подразделяются соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить. При этом для показателей, которые заполняются автоматически по учетным данным, необходимые исправления нужно обязательно внести в данные налогового учета, после чего перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка декларации в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8". Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения декларации. Для этого по кнопке "Проверка" выберите "Проверить в Интернете".
Перед отправкой декларации в налоговый орган можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с "В работе" на "Подготовлено". Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию.
Для отправки декларации в налоговый орган нажмите кнопку "Отправить". Программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации появится соответствующее сообщение, статус отчета автоматически изменится на "Сдано" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать декларации, выгрузка в файл
Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.
Для печати декларации предназначена кнопка "Печать". При ее нажатии на экран выводится форма предварительного просмотра декларации. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
В отчете предусмотрена также возможность выгрузки декларации в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации в файл используйте кнопку "Выгрузить". Если организация работает в сервисе "1С:Фреш", то файл по умолчанию сохраняется в папку "Загрузки". В стационарной версии программы будет предложено выбрать место сохранения файла.
