ПРОДАЖА И ВНЕДРЕНИЕ 1С

по всей России

+7 (495) 223-32-11

Заказать обратный звонок

8 (800) 775-90-01

Бесплатно по России

Мы турагенство, работаем на УСН, не можем разобраться с проводками по агентским договорам в программе 1С 8.3. Наши поставщики - это санаторно-курортные учреждения, покупатели - туристы

Получить

Скорую 1С помощь

Получить

Проконсультироваться
со специалистом 1С

Консультироваться

26.12.2014

Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, розница)

Пример

Организация ООО "Торговый Дом" (комиссионер) получает товар "Кошелек женский" (20 шт.) от ЗАО "ТФ-Мега" (комитент) по договору комиссии для его дальнейшей реализации в розницу (не ЕНВД). ООО "Торговый Дом" осуществило продажу всей партии товаров по цене 1 300 руб. за единицу (в т.ч. НДС 18%) от своего имени, но за счет комитента. В соответствии с договором комиссии ООО "Торговый Дом" (комиссионер) удержал причитающееся ему вознаграждение (10% от суммы реализации товаров) и перечислил оставшуюся сумму комитенту на расчетный счет.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

  1. Учет поступления товаров от комитента (регистрация накладной).

  2. Продажа товаров, принятых на комиссию (формирование отчета о розничных продажах, оформление приходного кассового ордера).

  3. Учет комиссионного вознаграждения (формирование акта и счета-фактуры).

  4. Перечисление денежных средств комитенту за проданные товары (оформление платежного поручения и регистрация выписки банка).

Операция Дт Кт Сумма Документ Ввод на основании
11 Учет товаров, принятых на комиссию 004.01 --- 26000 Поступление товаров и услуг --
12 Установка розничных цен --- --- --- Установка цен номенклатуры Поступление товаров и услуг
21 Учет выручки от проданных комиссионных товаров 50.01 76.09 26000 Отчет о розничных продажах --
22 Учет списания стоимости проданных комиссионных товаров --- 004.01 26000 Отчет о розничных продажах --
23 Учет наличной денежной выручки, сданной в кассу --- --- 26000 Приходный кассовый ордер Отчет о розничных продажах
31 Учет комиссионного вознаграждения 62.01 01.01.90 2600 Отчет комитенту (принципалу) Поступление товаров и услуг
32 Начисление НДС с комиссионного вознаграждения 90.03 68.02 396,61 Отчет комитенту (принципалу) Поступление товаров и услуг
33 Удержание суммы комиссионного вознаграждения 76.09 62.01 2600 Отчет комитенту (принципалу) Поступление товаров и услуг
34 Оформление счета-фактуры на комиссионное вознаграждение --- --- 2600 Счет-фактура выданный Отчет комитенту (принципалу)
41 Составление платежного поручения на оплату денежных средств комитенту --- --- 23400 Платежное поручение Отчет комитенту (принципалу)
42 Регистрация оплаты комитенту 76.09 51 23400 Списание с расчетного счета Платежное поручение

Учет поступления товаров от комитента

Для выполнения операции 1.1 "Учет товаров, принятых на комиссию" необходимо создать документ "Поступление товаров и услуг". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 1):

  1. Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг.

  2. Нажмите кнопку Добавить .

  3. Выберите вид операции документа Покупка, комиссия, затем кнопка "ОК".

Рис. 1

Заполнение шапки документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 2):

  1. В поле Склад выберите склад, на который поступают товары.

  2. В поле Контрагент выберите комитента из справочника "Контрагенты".

  3. В поле Договор выберите договор с комитентом. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С поставщиком или С комитентом (принципалом) (рис. 3).

  4. В справочнике Договоры контрагентов в форме используемого договора установите вид договора "С комитентом (принципалом)" (рис. 3).

  5. В справочнике Договоры контрагентов в форме используемого договора установите способ расчета и процент комиссионного вознаграждения. В нашем примере способ расчета установлен как "Процент от суммы продажи" и процент установлен как "10%" (рис. 3).

Рис. 2

Рис. 3

Заполнение закладки "Товары" документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 4):

На закладке "Товары" вводятся наименование, количество, цена и прочие данные по поступающим товарам, а также указываются счета учета, по которым будут выполнены проводки в результате проведения документа.

  1. Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Товары.

  2. В поле Номенклатура выберите поступающие товары (в справочнике "Номенклатура" наименование поступающего комиссионного товара следует вводить в папку "Товары на комиссии"). В случае необходимости, можно добавить дополнительные поляКод, Артикул, Страна происхождения и т.п. Для этого щелкните правой кнопкой мыши в табличной части документа, далее выберите "Настройка списка" и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.

  3. В поле % НДС указывается ставка НДС согласно товаросопроводительным документам (накладной) комитента.

  4. Заполните остальные поля, как показано на рис. 4.

Рис. 4

Заполнение закладки "Дополнительно" документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 5):

На закладке "Дополнительно" вводятся реквизиты документа от комитента, по которому поступили товары.

  1. В поле Вх. номер введите номер документа поступления.

  2. В поле Вх. дата введите дату документа поступления.

Рис. 5

Результат проведения документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 6):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 6

Для выполнения операции 1.2 "Установка розничных цен"  требуется привязать цену поступления комиссионных товаров к типу цен "Розничная". Для этого необходимо создать документ "Установка цен номенклатуры". В результате проведения документа "Установка цен номенклатуры" проводки не формируются.

Создание документа "Установка цен номенклатуры" (рис. 7):

  1. Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг.

  2. Выделите документ-основание (Поступление товаров и услуг).

  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .

  4. Выберите Установка цен номенклатуры. При этом на основании документа "Поступление товаров и услуг" создается и автоматически заполняется новый документ "Установка цен номенклатуры". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

  5. В поле от укажите дату документа. Начиная с этой даты будут действовать цены, указанные в документе, до тех пор, пока аналогичным документом не будут установлены новые.

  6. В поле Тип цен выберите тип цен "Розничная", данный тип цен будет задан для номенклатуры, указанной в табличной части.

  7. Кнопка "ОК".

Рис. 7

Продажа товаров, принятых на комиссию

Для выполнения операций 2.1 "Учет выручки от проданных комиссионных товаров" и 2.2 "Учет списания стоимости проданных комиссионных товаров" необходимо создать документ "Отчет о розничных продажах". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

 Создание документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 8):

  1. Вызовите из меню: Продажа - Отчет о розничных продажах.

  2. Нажмите кнопку Добавить .

  3. Выберите вид операции документа ККМ, затем кнопка "ОК". В нашем примере организация осуществляет розничную продажу товаров через автоматизированную торговую точку. Торговая точка считается автоматизированной, если средства технического обеспечения или специфика торговой деятельности позволяют ежедневно формировать детальный отчет о проданных товарах для последующего ввода в информационную базу, например, в программу "1С:Бухгалтерия 8". Если выбрать вид операции документа НТТ, то торговая точка организации считается неавтоматизированной, так как ежедневная регистрация проданных товаров в ней не ведется. Информация о товарах, проданных в неавтоматизированной торговой точке, может быть получена с некоторой задержкой на основании инвентаризации. При этом количество проданных товаров по каждой позиции определяется как разница между учетными данными из информационной базы и данными, полученными инвентаризацией. В случае ведения учета в продажных ценах возможно получение информации о проданных товарах только в суммовом выражении, без детальной разбивке по номенклатуре.

Рис. 8

Заполнение шапки документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 9):

  1. В поле от укажите дату документа.

  2. В поле Счет кассы выберите счет, на который приходуются наличные денежные средства от розничной продажи.

  3. В поле Склад выберите склад, с которого проданы товары.

  4. В поле Статья ДДС необходимо выбрать соответствующую статью движения денежных средств.

Рис. 9

Заполнение закладки "Товары" документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 10):

На закладке "Товары" вводятся наименование, количество, цена, сумма НДС, сумма документа, а также счета учета.

  1. Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Товары.

  2. В поле Номенклатура выберите проданные товары (в справочнике "Номенклатура" наименование комиссионного товара, как правило, находится в папке "Товары на комиссии"). В случае необходимости, можно добавить дополнительные поля Код,Артикул, Страна происхождения и т.п. Для этого щелкните правой кнопкой мыши в табличной части документа, далее выберите "Настройка списка" и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.

  3. В поле Количество укажите количество проданного товара.

  4. Поля Цена, Сумма, % НДС, Сумма НДС, Всего будут заполнены автоматически на основании предопределенных розничных цен и указанного количества товара. Необходимо их проверить.

  5. Поле Счет учета должно заполниться автоматически, необходимо проверить, чтобы по товарам на комиссии он соответствовал забалансовому счету 004.01 "Товары на складе".

  6. В поле Счет доходов укажите счет учета доходов и субконто для него. В нашем примере указываем счет доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и субконто к нему "Комиссионная торговля".

  7. Заполните остальные поля, как показано на рис. 10.

  8. Проведите документ, нажав кнопку Провести .

  9. Для вызова печатного бланка Справка отчет кассира-операциониста по форме КМ-6 используйте кнопку КМ-6 (Справка-отчет кассира-операциониста) (рис. 10).

  10. Кнопка "ОК".

Рис. 10

Результат проведения документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 11):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 11

Для выполнения операции 2.3 "Учет наличной денежной выручки, сданной в кассу" необходимо создать документ "Приходный кассовый ордер" на основании документа "Отчет о розничных продажах". В результате проведения документа проводки формироваться не будут, т.к. проводка, отражающая движение по счету 50 "Касса", сделана ранее при проведении документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 11). Создание документа "Приходный кассовый ордер" необходимо для формирования кассовой книги.

Создание документа "Приходный кассовый ордер":

  1. Вызов из меню: Продажа - Отчет о розничных продажах.

  2. Выделите документ-основание (Отчет о розничных продажах).

  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .

  4. Выберите Приходный кассовый ордер с видом операции документа Розничная выручка. При этом на основании документа "Отчета о розничных продажах" создается и автоматически заполняется новый документ "Приходный кассовый ордер".

Заполнение шапки и закладки "Реквизиты платежа" документа "Приходный кассовый ордер" (рис. 12):

  1. В поле от укажите дату принятия выручки.

  2. В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

  3. Поле Счет операционной кассы заполняется по умолчанию сч. 90.01.1. В нашем примере необходимо выбрать сч. 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", т.к. денежные средства поступили в кассу за реализацию комиссионного товара.

  4. Заполните остальные поля, как показано на рис. 12.

Рис. 12

Заполнение закладки "Печать" документа "Приходный кассовый ордер" (рис. 13):

Информация, указанная на этой закладке, используется в печатной форме приходного кассового ордера.

  1. В поле Принято от укажите материально ответственное лицо, сдающее денежные средства в основную кассу.

  2. В поле Основание укажите содержание хозяйственной операции.

  3. В поле Приложение перечислите прилагаемые документы с указанием номеров и даты составления.

  4. Проведите документ, нажав кнопку Провести .

  5. Для вызова печатного бланка Приходного кассового ордера по форме КО-1 можно использовать кнопку Приходный кассовый ордер (рис. 13).

  6. Кнопка "ОК".

Рис. 13

Учет комиссионного вознаграждения

Для выполнения операций 3.1 "Учет комиссионного вознаграждения", 3.2 "Начисление НДС с комиссионного вознаграждения" и 3.3 "Удержание суммы комиссионного вознаграждения" необходимо создать документ "Отчет комитенту (принципалу)" на основании документа "Поступление товаров и услуг". В результате проведения документа "Отчет комитенту (принципалу)" будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Отчет комитенту (принципалу)":

  1. Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг.

  2. Выделите документ-основание (Поступление товаров и услуг).

  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .

  4. Выберите Отчет комитенту (принципалу). При этом на основании документа "Поступление товаров и услуг" создается и автоматически заполняется новый документ "Отчет комитенту (принципалу)". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение шапки документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 14):

  1. В поле от укажите дату отчета.

  2. В поле Вознаграждение укажите способ расчета вознаграждения.

  3. В поле Процент возн. укажите процент вознаграждения.

  4. В поле НДС возн. укажите ставку НДС с вознаграждения.

  5. Проверьте заполнение остальных полей шапки документа, как показано на рис. 14.

Рис. 14

Заполнение закладки "Товары и услуги" документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 15):

На закладке "Товары и услуги" вводятся наименование, количество, цена, сумма НДС, а также общая сумма документа.

  1. Нажмите кнопку Заполнить на закладке Товары и услуги.

  2. В появившемся списке выберите способ заполнения. В нашем примере воспользуемся способом Заполнить по поступлению. При выборе способа "Заполнить реализованными по договору" табличная часть документа заполняется товарами (услугами) комитента (принципала), которые реализованы, но еще не были отражены в других отчетах. При способе "Заполнить по договору" - табличная часть заполняется всеми полученными товарами в рамках договора.

  3. В открывшемся окне Документы поступления для заполнения отчета комитенту необходимо выбрать документ, на основании которого заполняется отчет комитенту о продажах. Табличная часть документа будет заполнена автоматически (рис. 16).

  4. Проверьте заполнение полей, в случае необходимости откорректируйте их.

Рис. 15

Рис. 16

Заполнение закладки "Вознаграждение" документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 17):

  1. Если флажок Удержать комиссионное вознаграждение установлен, то комиссионное вознаграждение будет сразу удержано из выручки комитента за реализованные товары и услуги. Установив флажок Удержать комиссионное вознаграждение, автоматически на закладке "Счет учета расчетов" будут указаны счета взаиморасчетов с контрагентом (счет 62.01 "Расчеты с покупателями и заказчиками") и с комитентом по вознаграждению (счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами") (рис. 18).

  2. В поле Услуга по вознаграждению выберите из справочника "Номенклатура" наименование услуги (наименование комиссионной услуги следует вводить в папку "Услуги").

  3. Проверьте заполнение полей Счет учета НДС по реализации и Счет учета доходов. В случае необходимости откорректируйте их.

  4. В поле Субконто выберите из справочника "Номенклатурные группы" наименование субконто, относящееся к счету учета доходов.

  5. Проведите документ, нажав кнопку Провести .

  6. Для вызова печатного бланка Отчета комитенту используйте кнопку Печать - Отчет комитенту.

  7. Для вызова печатного бланка Акт об оказании услуг на комиссионное вознаграждение используйте кнопку Печать - Акт об оказании услуг.

Рис. 17

Рис. 18

Результат проведения документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 19):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 19

Для выполнения операции 3.4 "Оформление счета-фактуры на комиссионное вознаграждение" необходимо создать документ "Счет-фактура выданный" на основании документа "Отчет комитенту (принципалу)". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.

Создание документа "Счет-фактура выданный" (рис. 20):

  1. Для создания документа необходимо нажать на ссылку Ввести счет-фактуру внизу документа "Отчет комитенту (принципалу)".

  2. В открывшемся окне Счет-фактура выданный поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Отчет комитенту (принципалу)". Проверьте заполнение полей.

  3. Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно. Подробный пример о регистрации исправленного выданного счета-фактуры см. "Исправленный счет-фактура выданный (текущий период)".

  4. Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На реализацию.

  5. Флажок Не выставляется устанавливается только в том случае, если счет-фактура подлежит регистрации, но покупателю не выставляется (например, СМР для собственного потребления).

  6. Флажок Выставлен устанавливается, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления - На бумажном носителе или В электронном виде.

  7. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

  8. Проведите документ, нажав кнопку Провести .

Заполнение закладки "Дополнительно" документа "Счет-фактура выданный" (рис. 20):

  1. Поля Руководитель и Главный бухгалтер заполняется автоматически на основании данных из регистра сведений "Ответственные лица организации" (меню Предприятие - Ответственные лица организаций).

  2. В случае, если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, в полях Руководитель и Главный бухгалтер выберите из справочника "Физические лица" соответствующих ответственных лиц.

  3. Кнопка "Записать".

  4. Для вызова печатного бланка Счета-фактуры используйте кнопку Счет-фактура (рис. 20).

  5. Кнопка ОК.

Рис. 20

Для того, чтобы посмотреть задолженность ООО "Торговый Дом" (комиссионера) перед ЗАО "ТФ-Мега" (комитентом), можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Для этого выполните следующее (рис. 21):

  1. Вызовите из меню: Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

  2. В полях Период с... по... выберите период, за который формируется отчет.

  3. В поле Счет выберите счет 76.09.

  4. Нажмите кнопку "Сформировать отчет".

Рис. 21

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по кредиту счета 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" имеется кредиторская задолженность ООО "Торговый Дом" (комиссионер) перед ЗАО "ТФ-Мега" (комитент) на сумму 23 400,00 руб.

Перечисление денежных средств комитенту за проданные товары

Для выполнения операций 4.1 "Составление платежного поручения на оплату денежных средств комитенту" и 4.2 "Регистрация оплаты комитенту" необходимо вначале создать документ "Платежное поручение", затем на основании этого документа ввести документ "Списание с расчетного счета". В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются не в "1С:Бухгалтерии 8", а в другой программе (например, "Клиент-банк"), то создание платежного поручения в программе "1С:Бухгалтерия 8" может не понадобиться. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банк").

Для создания документа "Платежное поручение" на основании документа "Отчет комитенту (принципалу)" выполните следующее:

Создание документа "Платежное поручение":

  1. Вызовите из меню: Покупка - Отчет комитенту (принципалу).

  2. Выделите документ-основание (Отчет комитенту (принципалу)).

  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .

  4. Выберите Платежное поручение. При этом на основании документа "Отчет комитенту (принципалу)" создается и автоматически заполняется новый документ "Платежное поручение". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение документа "Платежное поручение" (рис. 22):

  1. В поле Банковский счет выберите счет, с которого перечисляются денежные средства.

  2. В поле Получатель укажите комитента из справочника "Контрагенты". Поле Договор заполняется по умолчанию.

  3. В поле Счет получателя выберите банковский счет комитента, на который производится перечисление.

  4. В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

  5. В поле Сумма платежа введите сумму оплаты.

  6. В поле НДС выберите ставку НДС, в нашем примере 18%.

  7. В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.

  8. В поле Вид платежа указывается из списка "Срочно", "Телеграфом", "Почтой" или "Не указывается". Если платежный документ формируется в электронном виде, то реквизит указывается в виде кода, установленного банком. В форме платежного документа значение реквизита можно выбрать из списка или ввести произвольное (установленное банком) значение вручную. Порядок заполнения платежных поручений был изменен с 09.07.2012 г., в связи со вступлением в силу Положения № 383-П.

  9. Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. При этом появляется документ "Списание с расчетного счета", в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 23). Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа "Списание с расчетного счета" проводки не формируются. Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки.

  10. Для вызова печатного бланка платежного поручения можно использовать кнопку "Платежное поручение".

  11. Нажмите кнопку "ОК" для сохранения и закрытия документа.

Рис. 22

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного счета" для формирования проводок.

Подтверждение документа "Списание с расчетного счета" (рис. 23):

  1. Вызовите из меню: Банк - Банковские выписки.

  2. Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).

  3. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.

  4. Нажмите кнопку "ОК" для сохранения и проведения документа.

Рис. 23

Результат проведения документа "Списание с расчетного счета" (рис. 24):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 24

Сумма 23 400,00 рублей отражена по дебету счета 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Следовательно, вся кредиторская задолженность ООО "Торговый Дом" (комиссионера) перед ЗАО "ТФ-Мега" (комитентом) погашена.

Для проверки отсутствия задолженности перед комитентом можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", сформировав его за необходимый период (рис. 25).


Заказать обратный звонок

Позвонить
Отправлено! В самое ближайшее время наш менеджер свяжется с Вами.