Накануне Нового года работодатели делают сотрудникам подарки в денежной и натуральной форме на основании приказа о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ со стоимости, превышающей 4 000 руб. за год. При оформлении договора дарения в письменной форме стоимость подарков не облагается страховыми взносами.
Подарки сотрудникам в денежной форме в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Настройка вида начисления
Для начисления стоимости подарков, выдаваемых в денежной форме, должен быть создан новый вид начисления.
Раздел Настройка – Начисления.
-
Кнопка Создать.
-
В поле Наименование заполните название вида начисления. В поле Код укажите код вида начисления. Флажок Начисление больше не используется устанавливается, если на предприятии этот вид начисления больше не используется.
-
На закладке Основное в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите значение Прочие начисления и выплаты. В поле Начисление выполняется – значение По отдельному документу. В поле Периодичность начисления укажите нужно ли контролировать периодичность начисления и как. В разделе Расчет и показатели установите переключатель в положение Результат вводится фиксированной суммой.
-
На закладке Учет времени используются значения, установленные программой по умолчанию. На закладке Зависимости указываются списки видов начислений и удержаний, зависимых от этого начисления, в базу для расчета которых входит данное начисление. На закладке Приоритет указывается, какие начисления должны выполняться вместо текущего начисления или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. На закладке Средний заработок снимите установленные по умолчанию флажки.
-
На закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и в поле код дохода укажите – 2720 "Стоимость подарков". В поле Категория дохода выберите Прочие доходы (основная налоговая база). В строке Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. Выберите Включать только в строку 110. В разделе Страховые взносы в поле Вид дохода укажите вид дохода с точки зрения обложения страховыми взносами. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение не включается в расходы по оплате труда. В разделе Статистическая отчетность указывается, нужно ли учитывать это начисление при заполнении статистических форм и как учитывать. В поле В форме П-4 с 2020 года укажите значение Заработная плата работников. В разделе Бухгалтерский учет установите переключатель в положение Как задано для начисления. В поле Счет, субконто выберите значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода укажите значение 1 – Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
-
На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки.
-
Кнопка Записать и закрыть.
Начисление стоимости денежного подарка
Начисление стоимости денежного подарка производится с помощью документа Разовое начисление.
-
Кнопка Создать.
-
В поле Начисление выберите вид начисления созданный ранее. В полях Дата начала и Дата окончания укажите даты расчетного месяца. В поле Учитывать как выберите вид операции Прочие расчеты с персоналом.
-
В табличной части введите новую строку, нажав на кнопку Подбор или Добавить, в которой укажите в колонке Сотрудник – сотрудника, которому начисляется доход, в колонке Подразделение – подразделение, в котором числится сотрудник, в колонке Результат – сумму начисления, в колонке НДФЛ автоматически производится расчет суммы НДФЛ с этого начисления, в колонке К выплате автоматически производится расчет суммы к выплате.
-
В поле Выплата укажите, когда планируется выплатить сумму денежного подарка – С авансом, В межрасчетный период или С зарплатой. По умолчанию установлен способ выплаты С зарплатой. Поле Планируемая дата выплаты заполняется датой выплаты в зависимости от заполнения поля Выплата. Для автоматического заполнения поля Планируемая дата выплаты при выплате начисления вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации в разделе Дата выплаты зарплаты укажите дату выплаты зарплаты и аванса. При необходимости дату выплаты можно изменить вручную.
-
Кнопка Провести.
В расчетном листке сумма начисленного сотруднику денежного подарка отражается в разделе Начислено.
При формировании результатов отражения в учете в документе Отражение зарплаты в бухучете для суммы начисления автоматически заполняется статья расходов, что соответствует проводке по кредиту счета 73.03 "Расчеты по прочим операциям", которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой. Также эта статья расходов ПР автоматически заполняется для суммы НДФЛ с денежного подарка.