Накануне Нового года работодатели делают сотрудникам подарки в денежной и натуральной форме на основании приказа о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ со стоимости, превышающей 4 000 руб. за год. При оформлении договора дарения в письменной форме стоимость подарков не облагается страховыми взносами.
Подарки сотрудникам в денежной форме в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Подарки сотрудникам в натуральной форме в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Настройка для регистрации выдачи подарка
Для регистрации выдачи подарков в настройке расчета зарплаты установите флажок Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия.
При установленном флажке будет доступен документ Приз, подарок, с помощью которого регистрируется выдача сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления НДФЛ и страховых взносов с их стоимости и отражения в соответствующей отчетности. Также эти суммы учитываются при формировании данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете. По зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т. е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате.
Создание документа "Приз, подарок"
Раздел Зарплата – Призы, подарки.
1. Кнопка Создать.
2. В поле Месяц укажите месяц, в котором произведена выдача сотруднику подарка. В поле Дата укажите дату регистрации документа. Дата документа отражается в печатной форме приказа о поощрении. В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. В поле Счет, субконто при необходимости уточните способ отражения начисления в бухгалтерском учете.
3. Переключатель Подарок установлен по умолчанию. В поле Дата выдачи укажите дату фактического получения дохода в виде стоимости подарка. Датой фактического получения дохода в виде подарка является день вручения подарка. Далее налог будет удержан с ближайшей выплаты зарплаты.
4. Установите флажок Подарок (приз) исключаются из расчетной базы исполнительных листов, если стоимость подарка решено не учитывать при расчете алиментов. Вознаграждения в натуральной форме не поименованы в Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.
5. В разделе Взносы установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором, если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка. При этом страховые взносы рассчитываются документом Начисление зарплаты и взносов.
6. Табличную часть данного документа заполните по кнопке Добавить или по кнопке Подбор списком сотрудников, которым выдаются подарки, из справочника Сотрудники. В колонке Сумма дохода укажите сумму стоимости подарка. По кнопке Заполнить показатели можно заполнить одинаковую сумму подарка сразу для всех сотрудников, внесенных в документ после подбора. В колонке Код вычета автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 501. В колонке Сумма вычета автоматически указывается сумма вычета по доходу. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4 000 руб. за налоговый период. В колонке НДФЛ отражаются данные исчисленного налога.
7. В поле Мотив поощрения укажите основание выдачи подарка для отражения этой информации в печатной форме приказа о поощрении. Поле Руководитель автоматически заполняются фамилией, именем, отчеством, должностью руководителя организации из справочника Организации на основании сведений об ответственных лицах организации и используются для расшифровки подписи в печатной форме приказа о поощрении.
8. Кнопка Провести. Для формирования и печати приказа по форме № Т-11 используйте кнопку Печать. В расчетном листке стоимость подарка отражена в разделе Справочно.
При формировании результатов отражения в учете в документе Отражение зарплаты в бухучете для суммы НДФЛ с неденежного подарка автоматически заполняется статья расходов ОТ, что соответствует проводке по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом", которая будет сформирована в результате проведения синхронизации с бухгалтерской программой. Если сумму НДФЛ с подарка необходимо отразить по дебету счета 73.03 "Расчеты по прочим операциям", то на закладке Начисленный НДФЛ для суммы НДФЛ с подарка выберите статью расходов ПР.