С 1 января 2022 года действует новый коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654. В связи с этим меняется размер авансовых платежей по НДФЛ, которые платят временно пребывающие иностранцы при получении патента.
Учет авансовых платежей по НДФЛ иностранных граждан в программе "1С:ЗУП"
Указание налогового статуса
Налоговый статус сотруднику можно установить в справочнике Сотрудники в разделе Статус налогоплательщика. В поле Статус укажите Нерезидент, работающий по найму на основании патента. В поле Установлен с укажите дату, на которую установлен соответствующий статус. Также здесь можно указать реквизиты уведомления на зачет авансовых платежей. Реквизиты уведомления можно указать и в документе регистрации уплаченного фиксированного авансового платежа Авансовый платеж по НДФЛ.
Регистрация уплаченного авансового платежа
1. Регистрация уплаченного фиксированного авансового платежа оформляется в программе с помощью документа Авансовый платеж по НДФЛ. Раздел Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ.
2. Нажмите на кнопку Создать и выберите вид документа Авансовый платеж по НДФЛ. Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник. В поле Дата укажите дату регистрации уведомления. В поле Налоговый период укажите год, в котором будет зачтен авансовый платеж. По умолчанию – текущий год. В поле Сотрудник выберите сотрудника, по которому регистрируется уплата авансового платежа по НДФЛ. При выборе сотрудника раздел Уведомление на уменьшение налога на авансовые платежи заполняется автоматически, если предварительно данные уведомления были заполнены в специальной форме Налог на доходы в карточке сотрудника. Если реквизиты уведомления заполнить в документе Авансовый платеж по НДФЛ, они автоматически отразятся в форме Налог на доходы карточки сотрудника. В разделе Данные платежа укажите в поле Дата операции – дату платежного документа, в поле Сумма – сумму авансового платежа.
3. Кнопка Провести и закрыть. Уведомление об уменьшении налога выдается налоговым органом на сотрудника один раз в налоговый период.
Начисление зарплаты и расчет НДФЛ с зачетом авансового платежа
1. Начисление зарплаты за месяц и расчет НДФЛ с зачетом авансового платежа производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов.
2. В табличной части на закладке НДФЛ отражается исчисленный НДФЛ, а также автоматически зачитывается авансовый платеж. Остаток незачтенного авансового платежа переходит на следующий месяц налогового периода. Далее при расчете заработной платы сумма авансового платежа по НДФЛ будет зачтена и в последующих месяцах.
3. Зачтенная сумма авансового платежа сотрудника отражается в регистре налогового учета по НДФЛ. Если сумма уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных иностранным сотрудником доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету иностранному сотруднику.
Учет авансовых платежей по НДФЛ иностранных граждан в программе "1С:Бухгалтерия"
Указание налогового статуса
Налоговый статус сотруднику можно установить в справочнике Сотрудники в разделе Статус налогоплательщика. В поле Статус укажите Нерезидент, работающий по найму на основании патента. В поле Установлен с укажите дату, на которую установлен соответствующий статус. Также здесь можно указать реквизиты уведомления на зачет авансовых платежей. Реквизиты уведомления можно указать и в документе регистрации уплаченного фиксированного авансового платежа Авансовый платеж по НДФЛ.
Регистрация уплаченного авансового платежа
1. Регистрация уплаченного фиксированного авансового платежа оформляется в программе с помощью документа Авансовый платеж по НДФЛ. Раздел Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ. Нажмите на кнопку Создать и выберите вид документа Авансовый платеж по НДФЛ.
2. Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник. В поле Дата укажите дату регистрации уведомления. В поле Налоговый период укажите год, в котором будет зачтен авансовый платеж. По умолчанию – текущий год. В поле Сотрудник выберите сотрудника, по которому регистрируется уплата авансового платежа по НДФЛ. При выборе сотрудника раздел Уведомление на уменьшение налога на авансовые платежи заполняется автоматически, если предварительно данные уведомления были заполнены в специальной форме Налог на доходы в карточке сотрудника. Если реквизиты уведомления заполнить в документе Авансовый платеж по НДФЛ, они автоматически отразятся в форме Налог на доходы карточки сотрудника. В разделе Данные платежа укажите в поле Дата операции – дату платежного документа, в поле Сумма – сумму авансового платежа.
3. Кнопка Провести и закрыть. Уведомление об уменьшении налога выдается налоговым органом на сотрудника один раз в налоговый период.
Начисление зарплаты и расчет НДФЛ с зачетом авансового платежа
1. Начисление зарплаты за месяц и расчет НДФЛ с зачетом авансового платежа производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов.
2. В табличной части на закладке НДФЛ отражается исчисленный НДФЛ, а также автоматически зачитывается авансовый платеж. Остаток незачтенного авансового платежа переходит на следующий месяц налогового периода. Далее при расчете заработной платы сумма авансового платежа по НДФЛ будет зачтена и в последующих месяцах.
3. Зачтенная сумма авансового платежа сотрудника отражается в регистре налогового учета по НДФЛ. Если сумма уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных иностранным сотрудником доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету иностранному сотруднику.
