Дата получения дохода от экономии на процентах — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заёмные средства. В этой статье мы расскажем про материальную выгоду в расчете по форме 6-НДФЛ в программах «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ» и «1С:Бухгалтерия».
Расчет по форме 6-НДФЛ в 1С: зарплата за вторую половину июня 2024
Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗУП»)
Сумма к удержанию рассчитывается с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов». Дата получения дохода определяется как последнее число месяца начисления. Удержание исчисленной суммы налога производится в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удерживаемая сумма не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода.
Рассмотрим ситуацию, когда в отчёте может быть заполнен только раздел 2. В разделе 1 удержанный налог с материальной выгоды может не содержать данных, если был удержан в апреле. Тогда по зарплате раздел 2 также не формируется, потому что дата получения —дата выплаты, а она произошла в апреле. В разделе 2 по доходу в виде материальной выгоды указываются: в строках 120, 131 — доход в виде материальной выгоды, в строке 140 — сумма исчисленного налога, в строке 160 и 170 ничего не указывается, так как исчисленный налог удержан в другом отчётном периоде. В разделе 1 указывается в строке 010 для налоговых ставок 13 % и 35 % — КБК, в строке 020 — обобщённая по всем физлицам сумма налога, удержанная с начала налогового периода, в строке 021 налог отражается по первому сроку перечисления.
Данные по разделу 2 собираются по ставке налога и КБК, поэтому в примере будет сформировано два раздела 2 расчёта за полугодие 2024 года. По ставке 13% и КБК строки 120, 131 — доход в виде заработной платы, строка 140 — сумма исчисленного налога, строка 160 — сумма налога, удержанного с начала налогового периода, включая строку 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала» — удержанный налог. По ставке 35% и тому же КБК, но в нём указывается: строки 120, 131 — доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, строка 140 — сумма исчисленного налога, строка 160 – сумма налога, удержанная с начала налогового периода (включая строку 161), удержанный налог.
Если сотрудник получил доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ не был удержан, то в разделе 2 расчёта он отражается по строкам 120, 131, 140 и 170.
Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗКГУ»)
Заполнение расчёта в программах «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения » и «1С:Зарплата и управление персоналом» происходит аналогично.
Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:Бухгалтерия»)
Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается последний день каждого месяца в период пользования заёмными средствами. Удержание исчисленной суммы налога производится в день выплаты любого дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удерживаемая сумма не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода. Доходы физлиц в виде материальной выгоды и удержанный налог регистрируются документом «Операция учёта НДФЛ».
В разделе 1 и разделе 2 по зарплате за март доход отражаться не будет, так как налог с него может быть удержан в апреле. В разделе 2 по доходу в виде материальной выгоды будет сформирован только доход по ставке 35 %. В строках 120 и 131 указывается доход в виде материальной выгоды, в строке 140 — сумма исчисленного налога, а в строках 160 и 170 ничего не указывается, поскольку налог удержан в другом отчётном периоде.
Раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2024 года: строка 010 – для налоговых ставок 13% и 35% используется один и тот же КБК: 18210102010011000110, строка 020 – сумма налога, удержанная с начала налогового периода. Эта сумма отражается по первому сроку перечисления (строка 021).
Данные по разделу 2 расчёта за полугодие 2024 года формируются по ставке налога и КБК. По ставке 13 % и КБК будет указан доход в виде заработной платы. По ставке 35 % и КБК указывается доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, сумма исчисленного налога и удержанного.
Если сотрудник получил доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ не был удержан, то в разделе 2 расчёта этот доход отражается по строкам 120, 131, 140 и 170.
