В соответствии со ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет о проделанной работе, а комитент - уплатить комиссионеру вознаграждение, предусмотренное договором.
В первой части мы рассказали, как комиссионеру отразить в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" операции по реализации продукции если вознаграждение удерживается из средств, полученных от покупателей. В этой статье мы расскажем, как комиссионеру отразить в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" операции по реализации продукции если вознаграждение поступает от комитента.
Учет операций по договору комиссии у комиссионера (вознаграждение поступает от комитента) (БГУ8 ред. 1.0)
1. Поступление от комитента товаров для продажи
1.1. Для отражения поступления от комитента товаров для продажи используется документ Поступление материалов в разделе «Материальные запасы» – «Материалы на забалансовых счетах».
1.2. В шапке документа Поступление материалов указываются счета учета, ответственное лицо и подразделение, в которое приходуются материалы, контрагент и сумма документа.
1.3. После проведения документа «Поступление материалов» по кнопке «Печать» можно распечатать «Приходный ордер» или «Бухгалтерскую справку».
2. Поступление денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей
2.1. Для поступления денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Казначейство/Банк».
2.2. В шапке документа «Кассовое поступление» необходимо заполнить реквизиты: операция, лицевой счет, контрагент и договор, сумма. На закладке «Бухгалтерские записи» указываются счет дебета и заб. счет по дебету.
2.3. После проведения документа «Кассовое поступление» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
3. Отражение выбытия реализованных товаров
3.1. Для отражения выбытия реализованных товаров используется документ «Списание материалов» в разделе «Материальные запасы» – «Материалы на забалансовых счетах».
3.2. В шапке документа «Списание материалов» указываются счет учета, лицо и подразделение, ответственное за материалы, контрагент.
3.3. После проведения документа «Списание материалов» по кнопке «Печать» можно распечатать «Накладную на отпуск материалов на сторону» или «Бухгалтерскую справку».
4. Начисление задолженности перед комитентом по реализованным товарам
4.1. Для начисления задолженности перед комитентом по реализованным товарам используется документ «Операция» в разделе «Бухгалтерский учет».
4.2. В документе «Операция» указываются записи (Дт) Счет - 210.05 "Расчеты с прочими дебиторами" и необходимая аналитика, (Кт) Счет - 304.06 "Расчеты с прочими кредиторами" и необходимая аналитика, сумма задолженности.
4.3. После проведения документа «Операция» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
5. Перечисление денежных средств комитенту
5.1. Для перечисления денежных средств комитенту может использоваться документ «Заявка на кассовый расход».
5.2. В шапке «Заявки на кассовый расход» указываются: Операция – Прочие перечисления, лицевой счет, получать платежа (комитент), Счет кредита: 201 11; Заб. счет по кредиту: 18.01.
5.3. Закладка «Документ-основание» автоматически заполняется значениями «Договора», указанного на закладке «Заявка», при необходимости значения могут быть изменены.
5.4. Закладка «Контрагент» автоматически заполняется значениями из карточки контрагента, выбранного в шапке документа, при необходимости значения могут быть изменены.
5.5. На закладке «Расшифровка» указываются данные, приведенные в табличной части – КФО, Раздел лицевого счета, КПС, КЭК и Сумма, используются для автоматического заполнения реквизитов
5.6. Закладка «Бухгалтерские записи» заполняется автоматически значениями, заданными в шапке документа, на закладках «Заявка» и «Расшифровка». В табличной части указываются Дт (Счет) - 304.06, (Заб. Дт) КПС, (Заб. Дт) Счет, (Заб. Дт) КЭК.
5.7. После получения выписки из лицевого счета на закладке «Исполнение» необходимо включить флажок «Оплачено» и указать дату выписки.
5.8. После сохранения документа «Заявка на кассовый расход» по кнопке «Печать» можно распечатать «Заявку на кассовый расход» и «Бухгалтерскую справку».
6. Начисление вознаграждения комиссионера
6.1. Для начисления дохода от вознаграждения комиссионера можно использовать документы «Акт об оказании услуг» и «Реализация услуги» пункта меню «Расчеты».
6.2. После проведения документа «Акт об оказании услуг» можно распечатать «Акт об оказании услуг» или «Бухгалтерскую справку».
7. Поступление вознаграждения на лицевой счет комиссионера
7.1. Для поступления вознаграждения на лицевой счет комиссионера используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Казначейство/Банк».
7.2. В шапке документа «Кассовое поступление» необходимо заполнить реквизиты Операция: Поступление доходов от реализации (205 20, 30, 70, 80; 209 70), лицевой счет, контрагент и договор, сумма. На закладке «Бухгалтерские записи» указываются счет дебета и заб. счет по дебету.
7.3. После проведения документа «Кассовое поступление» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
Учет операций по договору комиссии у комиссионера (вознаграждение поступает от комитента) (БГУ8 2.0)
1. Поступление от комитента товаров для продажи
1.1. Для отражения поступления от комитента товаров для продажи используется документ «Поступление МЗ» в разделе «Материальные запасы».
1.2. В шапке документа «Поступление МЗ» указываются вид поступления, счет учета, группа реквизитов «отправитель» и «получатель». На закладке Материальные запасы построчно заполняется спецификация поступивших материалов по каждой номенклатурной позиции. Указывается: Номенклатура, КФО, Субсчет забалансового счета, Единица измерения, Количество, Сумма.
1.3. На закладке «Бухгалтерская операция» указывается «Типовая операция»: Поступление материалов.
1.4. После проведения документа «Поступление МЗ» по кнопке «Печать» можно распечатать «Приходный ордер» или «Бухгалтерскую справку».
2. Поступление денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей
2.1. Для поступления денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Денежные средства».
2.2. В шапке документа «Кассовое поступление» необходимо заполнить реквизиты лицевой счет, кор. счет и контрагент. На закладке «Реквизиты документа» указываются общая сумма поступления по документу, реквизиты первичного документа и назначение платежа.
2.3. Документ «Кассовое поступление» не содержит типовой операции для отражения проводок в корреспонденции со счетом 210.05. Поэтому на закладке «Бухгалтерская операция» может быть выбрана «Типовая операция»: Поступление иных доходов, «Счет дебета».
2.4. После сохранения документа по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
3. Отражение выбытия реализованных товаров
3.1. Для отражения выбытия реализованных товаров используется документ «Накладная на отпуск материалов на сторону» в разделе «Материальные запасы».
3.2. В шапке документа указываются вид передачи, счет учета, КФО, МОЛ/Место хранения и контрагент.
3.3. После проведения документа «Накладная на отпуск материалов на сторону» по кнопке «Печать» можно распечатать «Накладную на отпуск материалов на сторону» или «Бухгалтерскую справку».
4. Начисление задолженности перед комитентом по реализованным товарам
4.1. Для начисления задолженности перед комитентом по реализованным товарам используется документ «Операция» в разделе «Учет и отчетность».
4.2. В документе «Операция» снимается флаг «Использовать типовые операции» и указываются записи (Дт) Счет - 210.05 "Расчеты с прочими дебиторами" и необходимая аналитика, (Кт) Счет - 304.06 "Расчеты с прочими кредиторами" и необходимая аналитика, сумма задолженности.
4.3. После проведения документа «Операция» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
5. Перечисление денежных средств комитенту
5.1. Для перечисления денежных средств комитенту может использоваться документ «Заявка на кассовый расход» в разделе «Денежные средства».
5.2. В шапке «Заявки на кассовый расход» указываются лицевой счет, кор. счет и получатель платежа (комитент)
5.3. На закладках «Документ-основание» и «Контрагент» все реквизиты заполняются автоматически и при необходимости могут быть изменены.
5.4. Закладка «Расшифровка платежа» содержит табличную часть, в которой указывается сумма кассовой выплаты по КБК и КЭК для формирования Раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход".
5.5. Документ «Заявка на кассовый расход» не содержит типовой операции для отражения проводок в корреспонденции со счетом 304.06. Поэтому на закладке «Бухгалтерская операция» может быть выбрана «Типовая операция»: Перечисление удержаний из зарплаты, выплат по оплате труда, стипендий (304.03), «Счет кредита»: 201.11. Исполнение документа устанавливается по гиперссылке «В работе».
5.6. После сохранения документа «Заявка на кассовый расход» по кнопке «Печать» можно распечатать «Заявку на кассовый расход» и «Бухгалтерскую справку».
6. Начисление вознаграждения комиссионера
6.1. Для начисления дохода от вознаграждения комиссионера можно использовать документ «Акт об оказании услуг» из раздела «Услуги, работы, производство».
6.2. В шапке документа заполняются реквизиты «Контрагент и Договор» - выбираются из соответствующих справочников.
6.3. На закладке «Бухгалтерская операция» указывается «Типовая операция»: Реализация услуг (, КФО, КПС, КЭК, Счет расчетов, Счет доходов.
6.4. После проведения документа «Акт об оказании услуг» можно распечатать «Акт об оказании услуг» или «Бухгалтерскую справку».
7. Поступление вознаграждения на лицевой счет комиссионера
7.1. Для поступления вознаграждения на лицевой счет комиссионера используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Казначейство/Банк».
7.2. В шапке документа «Кассовое поступление» необходимо заполнить реквизиты лицевой счет, кор.счет и контрагент.
7.3. На закладке «Бухгалтерская операция» указывается «Типовая операция» – Поступление доходов
7.4. После проведения документа «Кассовое поступление» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».