Ответы на вопросы участников семинаров НКО

• Как проставить кол-во отработанных дней, если человек принят 29.03.10?
• При закрытии месяца формируется проводка на 83 счет, а в форму 3 не попадает?
• З/п сотрудника организации перечисляется на р/с по личным заявлениям. Р/с — в разных банках. Поэтому платежные поручения печатаются из справочника Сотрудники-Контрагенты. А отчеты формы Т51 не формируются. Что делать в этом случае?
• Просьба более детально рассказать о начислениях сотрудника из республики Беларусь. Пример, приехал сотрудник в ноябре 2009г. Как правильно его рассчитывать?
• Реализована ли в 1С: НКО возможность отражения операций по целевым поступлениям в натуральной форме. Например, передача исключительных прав по лицензионным договорам на безвозмездной основе. Какой документ автоматически сформирует проводку Дт 76 Кт 86?
• Есть ли возможность распределения расходов (и поступлений) по источникам, бюджетам, договорам, статьям (и т.д.) по кассовому методу
• Какие бухгалтерские проводки по налогу на прибыль применяются в некоммерческих организациях?
• При вводе ОС стоимость не попадает в ОС-1 и соответственно на счет 01
• Сотрудник по договору подряда работал с 15 января по 31 марта. Будут ли начисляться взносы в ФСС и ПФР на заработную плату этого сотрудника?
• Как в программе установить тариф страховых взносов от НС?
• Как начислить з/п по договорам подряда в части взноса в ФСС?
• Возможно ли самостоятельно ввести субсчет к счету 76.86? (членские взносы, вступительные взносы, взносы в КФ)

Ответы

Как проставить кол-во отработанных дней, если человек принят 29.03.10?

В 1С: Бухгалтерия для НКО сумма считается бухгалтером и проставляется итог в документ «Начисление зарплаты работникам организации», для автоматического расчета за отработанные дни используют отдельную конфигурацию 1С: Зарплата и Управление персоналом

При закрытии месяца формируется проводка на 83 счет, а в форму 3 не попадает?

В форму №3 «Отчет об изменениях капитала» в типовых конфигурациях 1С: Бухгалтерия 8 и 1С: Бухгалтерия для НКО автоматически заполняются строки по графе 4 Добавочный капитал 070 Остаток на 31 декабря предыдущего года и 100 Остаток на 1 января отчетного года. Указать Увеличение величины капитала по графе 4 и Уменьшение величины капитала по графе 4 пользователь может в строках 124 и 134, которые выделены желтым цветом, т.е. заполняется вручную.

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

З/п сотрудника организации перечисляется на р/с по личным заявлениям. Р/с — в разных банках. Поэтому платежные поручения печатаются из справочника Сотрудники-Контрагенты. А отчеты формы Т51 не формируются. Что делать в этом случае?

В меню «Зарплата» пункт – Зарплата к выплате делаем документ «Зарплата к выплате организаций» выбираем вид оплаты — через банк (в правой части шапочки документа), нажимаем кнопку «Заполнить» и кнопку «Рассчитать» , затем записываем документ и с помощью пиктограммы «Ввести на основании», вводим платежное поручение исходящее с видом операции «Перечисление заработной платы», получатель — контрагент (физическое лицо с р/с в банке).

Просьба более детально рассказать о начислениях сотрудника из республики Беларусь. Пример, приехал сотрудник в ноябре 2009г. Как правильно его рассчитывать?

С доходов временно пребывающих на территории РФ иностранцев (лиц без гражданства) взносы не уплачиваются во все фонды:

• На основании пункта 15 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Независимо от гражданства физического лица.

Такие лица:

• Не имеют прав на пенсионное обеспечение и обеспечение за счет ФСС — независимо от времени пребывания.

При налогообложении доходов, полученных гражданами Республики Беларусь, необходимо учитывать положения Протокола «К Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года», подписанного 24.01.2006 (далее — Протокол).

Согласно п. 1 ст. 1 Протокола вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся государстве (гражданином РФ или Республики Беларусь) в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся государстве в течение периода нахождения в этом другом Договаривающемся государстве, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся государстве в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом Договаривающемся государстве.

Указанный налоговый режим применяется с даты начала работы по найму в другом Договаривающемся государстве, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней (п. 2 ст. 1 Протокола).

Таким образом, если у организации имеются трудовые договоры с гражданами Республики Беларусь, предусматривающие их нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, то такие белорусские граждане признаются налоговыми резидентами Российской Федерации с даты заключения договоров. Следовательно, исчисление НДФЛ с доходов, полученных гражданами Республики Беларусь, в отличие от иностранных граждан других государств, изначально производится налоговым агентом по ставке 13%.

Данный вывод подтверждается письмами Минфина России от 30.10.2008 N 03-04-06-01/320, от 26.12.2005 N 03-05-01-04/396, от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82, ФНС РФ от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786@, УФНС России по г. Москве от 29.12.2008 N 19-12/121898.

В случае расторжения трудового договора с таким работником необходимо определить срок его пребывания в Российской Федерации до момента расторжения договора. Если срок пребывания такого иностранного гражданина на территории Российской Федерации составляет менее 183 календарных дней, НДФЛ взимается по ставке 30% за весь период работы, начиная с первого дня работы на территории Российской Федерации до момента его увольнения (см. письмо Минфина России от 31.12.2008 N 03-04-06-01/397).

Так как перерасчет суммы налога производится в последний месяц работы иностранного сотрудника, удержать всю сумму дополнительно исчисленного налога, как правило, невозможно. Ведь максимальный размер удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ. Об оставшейся сумме задолженности необходимо сообщить в налоговый орган).

Реализована ли в 1С: НКО возможность отражения операций по целевым поступлениям в натуральной форме. Например, передача исключительных прав по лицензионным договорам на безвозмездной основе. Какой документ автоматически сформирует проводку Дт 76 Кт 86?

Документы «Начисление целевого финансирования» формирует проводки Дт 76 Кт86 автоматически. Передачу исключительных прав по лицензионным договорам на безвозмездной основе можно отразить документом:

Поступление материалов, товаров и внеоборотных активов безвозмездно отражается документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Безвозмездное поступление»

Есть ли возможность распределения расходов (и поступлений) по источникам, бюджетам, договорам, статьям (и т.д.) по кассовому методу

В платежных поручениях входящих и исходящих, а также в ПКО и РКО необходимо указать источник , в таком случае можно посмотреть поступление и расходование средств в разрезе источников финансирования.

Но для формирования Формы №6 Отчет о целевом финансировании необходимо отражение начисления целевого финансирования по Кту 86 счета и использование целевого финансирования по Дту 86 счета.

В типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия для НКО при закрытии месяца накопленные расходы по Дту 20.03 Затраты по некоммерческой деятельности и Дту 26.02 Общехозяйственный некоммерческий закрываются в Дт 86 счета.

Какие бухгалтерские проводки по налогу на прибыль применяются в некоммерческих организациях?

Проводки по налогу на прибыль одинаковые для коммерческих и некоммерческих организаций.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансовый результат от приносящей доход деятельности формируется следующим образом:

• Закрытие счета 90 «Продажи»:
• обороты за год на субсчетах 90.01, 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07 и 90.08 списываются на субсчет 90.09 «Прибыль/убыток от продаж»
• Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»:
  • обороты за год на субсчетах 91.01 и 91.02 списываются на субсчет 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов».
• Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»:
  • сальдо на субсчетах счета 99.02 списывается на субсчет 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль);
  • 31 декабря выполняется реформация баланса:
    кредитовое сальдо на субсчете 99.01 списывается на субсчет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»;
    дебетовое сальдо на субсчете 99.01 списывается на субсчет 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию».

При вводе ОС стоимость не попадает в ОС-1 и соответственно на счет 01

В 1С: Бухгалтерия для НКО в документе «Принятие к учету ОС» происходит перенос стоимости со счета 08.04 по определенному активу на 01.01 счет. При этом стоимость автоматически указывается в акте ОС-1 и в бухгалтерских проводках. Возможно ошибка в аналитике: например, оприходовали одно наименование на 08.04, а принять в учету пытаемся другое, или с другого склада. Также возможна ситуация, что поступление по времени проведено позже, чем принятие к учету ОС, необходимо проверить время проведения документа и аналитику.

Сотрудник по договору подряда работал с 15 января по 31 марта. Будут ли начисляться взносы в ФСС и ПФР на заработную плату этого сотрудника?

• При общей системе налогообложения
• При УСН

Оплата по договорам подряда не облагается ФСС согласно ст.9 212 ФЗ. При общей системе налогообложения начисляются страховые взносы в ПФ, ТФОМС и ФФОМС.

Взносы ФСС от НС и ПЗ не начисляется на оплату по договорам подряда, если это страхование от несчастных случаев не прописано в договоре с физ. лицом.

При УСН в 2010 году по договорам подряда начисляется только страховые взносы в ПФ.

С 2011 года – начисляются взносы в ПФ, ТФОМС и ФФОМС.

Взносы ФСС от НС и ПЗ не начисляется на оплату по договорам подряда, если это страхование от несчастных случаев не прописано в договоре с физ. лицом при любой системе налогообложения.

Как в программе установить тариф страховых взносов от НС?

Меню Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > последнее в списке — Ставка взноса от несчастных случаев. Затем добавить новую строку и для конкретной организации установить размер ставки взноса.

Как начислить з/п по договорам подряда в части взноса в ФСС?

В 1С: Бухгалтерия для НКО необходимо:

Внести новый вид начисления — «Оплата по договору подряда» в справочнике «Начисления организаций» меню «Зарплата». В поле отражение в бухучете отрывается справочник — «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете», где вносим новый способ отражения — «Отражение оплаты по договорам подряда» Дт 26 Кт 76.05 (см. второй скриншот). В отчетность по страховым взносам данное начисление попадает.

Возможно ли самостоятельно ввести субсчет к счету 76.86? (членские взносы, вступительные взносы, взносы в КФ)

Технически это возможно, но в документы «Начисление целевого финансирования» такие добавленные субсчета подбираться не будут, придется использовать документ «Операция (Бухгалтерский и налоговый учет)», кроме того нет гарантии, что добавленные Вами счета попадут в баланс.